Lexikon

Für ein reines E-Auto, angeschafft ab 2019, zählt bei der 1-%-Regelung nur ein Viertel des Bruttolistenpreises, wenn dieser die Grenze seines Zeitraums nicht übersteigt (seit Juli 2025: 100.000 €). 1 % davon sind die oft zitierten 0,25 %.

Wird ein Firmenwagen zu mehr als 50 % betrieblich genutzt, zählen für die Privatfahrten ohne Fahrtenbuch je Kalendermonat 1 % des Bruttolistenpreises bei Erstzulassung als Entnahme, in der EÜR als Betriebseinnahme.

Eine Umsatzsteuer-Vorauszahlung gehört in die EÜR des Vorjahres, wenn sie in den ersten zehn Januartagen fällig ist und in dieser Zeit auch bezahlt wird (§ 11 Abs. 2 Satz 2 EStG). Das Fenster verlängert sich nicht mit der Frist.

Einkünfte aus Leistungen nach § 22 Nr. 3 EStG, etwa aus einem Einzelauftrag ohne Wiederholungsabsicht, bleiben einkommensteuerfrei, wenn sie im Kalenderjahr weniger als 256 Euro betragen. Ab 256 Euro ist der ganze Betrag steuerpflichtig.

Die Frist für die Steuererklärung (§ 149 AO): ohne Kanzlei sieben Monate nach Ende des Kalenderjahres, also bis zum 31. Juli; mit Kanzlei bis zum letzten Februartag des übernächsten Jahres.

Was du nach dem Steuerbescheid für ein Jahr noch nicht vorausgezahlt hast. Sie ist innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Bescheids fällig (§ 36 Abs. 4 EStG).

Was nach Abzug der Vorauszahlungen samt Sondervorauszahlung aus der Umsatzsteuer-Jahreserklärung zugunsten des Finanzamts übrig bleibt. Fällig ist sie einen Monat nach Eingang der Erklärung, ohne Bescheid (§ 18 Abs. 4 UStG).

Was sich abnutzt und dem Betrieb länger als ein Jahr dient, ziehst du nicht im Kaufjahr auf einmal ab, sondern verteilst die Kosten auf die Jahre der Nutzung (§ 7 Abs. 1 EStG). Das gilt auch in der Einnahmenüberschussrechnung.

Zahlt die GmbH vor dem Stichtag für eine Zeit danach, etwa eine Jahreslizenz, wird der Anteil für das neue Jahr in der Bilanz zum aktiven Rechnungsabgrenzungsposten (§ 250 Abs. 1 HGB).

Die schriftliche Ankündigung eines Zwangsgelds mit bestimmtem Betrag und angemessener Frist; sie darf schon im Aufforderungsschreiben stehen (§ 332 AO). Liegt die Erklärung vor, darf das Zwangsgeld nicht mehr festgesetzt werden.

Das Anlageverzeichnis zur EÜR. Auch Hardware und Software mit einem Jahr Nutzungsdauer gehören hinein, obwohl sie im Lieferjahr voll abgeschrieben werden. Geringwertige Wirtschaftsgüter stehen dort nicht, sondern direkt in der Anlage EÜR.

Das Formular für die EÜR: Du übermittelst es in Mein ELSTER, für jeden Betrieb ein eigenes. Es will deine Ausgaben verteilt auf einzelne Zeilen; schreibst du Anlagegüter ab, gehört die Anlage AVEÜR dazu.

Anlage zur Körperschaftsteuererklärung. Sie beginnt beim Jahresüberschuss und rechnet hinzu, was steuerlich nicht abziehbar ist, vor allem Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer.

Bei einer Pflichterklärung beginnt die vierjährige Festsetzungsfrist erst mit Ende des Jahres, in dem die Erklärung eingeht, spätestens mit Ende des dritten Folgejahres (§ 170 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 AO). Zusammen sind das bis zu sieben Jahre.

Eine gewöhnliche Rechnung mit allen Pflichtangaben, aus der zusätzlich hervorgeht, dass die Leistung noch aussteht; statt des Leistungsdatums nennt sie den voraussichtlichen Zeitpunkt der Leistung.

Buchungsbelege hebst du seit dem 1. Januar 2025 acht Jahre auf, Bücher, Aufzeichnungen und Jahresabschlüsse zehn Jahre, Geschäftsbriefe sechs (§ 147 Abs. 3 AO). Gezählt wird ab dem Ende des Jahres, in dem die Unterlage entstanden ist.

Der Gewinn bei der Aufgabe eines Gewerbebetriebs: Erlöse für Verkauftes plus gemeiner Wert des Behaltenen, minus Aufgabekosten und Buchwerte. Einkommensteuerlich gilt die Aufgabe als Veräußerung.

Erstattest du dir eine privat bezahlte Betriebsausgabe vom Geschäftskonto, ist diese Überweisung eine Entnahme und keine zweite Betriebsausgabe. Die Ausgabe hast du schon am Tag der privaten Zahlung angesetzt.

Hält den strittigen Teil eines angefochtenen Bescheids auf: Bewilligt das Finanzamt sie, zahlst du ihn erst, wenn über den Einspruch entschieden ist, ohne Säumniszuschläge. Verlierst du, kostet jeder volle Monat 0,5 % Zinsen.

Die GoBD verlangen für jeden Beleg eine eindeutige Belegnummer, etwa einen Index oder die fortlaufende Nummer der Ausgangsrechnungen. Sie steht auf dem Beleg oder im Dateinamen und in der Zeile, in der du die Zahlung erfasst.

Belege bleiben bei dir und gehen nicht mit der Steuererklärung ans Finanzamt; vorlegen musst du sie, sobald es sie verlangt (§ 97 Abs. 1 AO). Die Finanzverwaltung NRW spricht vom Wechsel von der Belegvorlage- zur Belegvorhaltepflicht.

Eine neue Voranmeldung für denselben Monat oder dasselbe Quartal, mit einer 1 in Kennzahl 10 und jedem Betrag des Zeitraums in richtiger Höhe. Sie tritt an die Stelle der alten; führt sie zu mehr Steuer, ist sie unverzüglich Pflicht.

Die Summe der Aktivseite, erhöht um offene Ausschüttungen und vermindert um Einlagen und Wertberichtigungen (§ 35 Abs. 2 StBVV). Das Mittel aus ihr und der betrieblichen Jahresleistung ist der Gegenstandswert für den Jahresabschluss.

Unfallversicherungsträger, für Freiberufler laut DGUV meist eine gewerbliche Berufsgenossenschaft. Wer ein Unternehmen eröffnet, meldet es binnen einer Woche an (§ 192 Abs. 1 SGB VII); ohne Gewerbeanzeige tust du das selbst.

Die Daten eines Steuerbescheids zum Abholen in ELSTER, bei Abgabe über Mein ELSTER automatisch beantragt. Der Vergleich stellt „Erklärte Daten“, „Lt. Bescheid“ und „Differenz“ nebeneinander; bindend ist nur der Bescheid.

Bescheinigung vom Finanzamt eines Auftraggebers, der nachhaltig Bauleistungen erbringt, befristet auf höchstens drei Jahre. Liegt sie vor, schuldet er bei Bauleistungen die Umsatzsteuer, auch wenn er sie dir nie gezeigt hat.

Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG). Eine abschließende Liste steht nirgends im Gesetz; ob eine Ausgabe den Gewinn mindert, hängt weniger am Gegenstand als am Anlass.

Vereinfachung der Finanzverwaltung (H 18.2 EStH): Wer hauptberuflich selbstständig schreibt oder als Journalist arbeitet, darf 30 % der Einnahmen ansetzen, höchstens 3.600 € im Jahr. Sie ersetzt die tatsächlichen Kosten.

Feier auf betrieblicher Ebene mit gesellschaftlichem Charakter, etwa Weihnachtsfeier oder Betriebsausflug. Steht sie allen offen, bleiben bei bis zu zwei Feiern im Jahr 110 Euro je teilnehmendem Arbeitnehmer lohnsteuerfrei.

Nachweis eines Geschäftsessens: die maschinell erstellte Rechnung des Restaurants und deine unterschriebenen Angaben zu Anlass und Teilnehmenden. Im Restaurant genügen diese zwei Angaben, weil die Rechnung Ort, Tag und Höhe belegt.

Ein gewerbliches Einzelunternehmen wird buchführungspflichtig bei mehr als 800.000 € Umsatz im Kalenderjahr oder mehr als 80.000 € Gewinn im Wirtschaftsjahr. Bilanziert wird erst ab dem Wirtschaftsjahr nach der Mitteilung des Finanzamts.

Die Schreibweise für einen Geschäftsvorfall: erst das Konto mit der Soll-Buchung, dann das Wort „an“, dann das Konto mit der Haben-Buchung, etwa „Miete 2.500 € an Bank 2.500 €“. Beide Seiten ergeben dieselbe Summe.

Auf Antrag verlängert das Finanzamt die Fristen für Abgabe und Zahlung der Voranmeldung um einen Monat (§ 46 UStDV). Quartalszahler zahlen dafür nichts, Monatszahler eine Sondervorauszahlung von einem Elftel der Vorjahres-Vorauszahlungen.

Der Vergleich, mit dem der BGH einen Schaden ermittelt: deine tatsächliche Vermögenslage gegen die, die es ohne den Fehler gäbe (§ 249 Abs. 1 BGB). Eine Steuer, die das Gesetz ohnehin verlangt, steht auf beiden Seiten und fällt heraus.

Geld, das du im Namen und für Rechnung eines anderen zahlst oder annimmst, etwa eine Behördengebühr, deren Bescheid auf deinen Kunden lautet. Es gehört nicht zu deinem Entgelt und kommt in deiner EÜR nicht vor.

Der Jahresabschluss in einer Form, die das Finanzamt maschinell lesen kann: Bilanz und GuV, jeder Wert einer amtlich vorgegebenen Position zugeordnet und elektronisch übermittelt (§ 5b EStG). Jede GmbH und UG muss sie abgeben.

Einen Eigenbeleg schreibst du selbst, wenn es für eine betriebliche Ausgabe keinen Beleg von außen gibt (GoBD Rz. 61). Für die Einkommensteuer kann er die Ausgabe tragen, Vorsteuer bringt er dir nicht.

Das Unternehmen umfasst die gesamte gewerbliche oder berufliche Tätigkeit einer Person (§ 2 Abs. 1 UStG). Alle Gewerbe und freiberuflichen Arbeiten bilden deshalb einen gemeinsamen Gesamtumsatz für die Kleinunternehmergrenzen.

Die einfache Form der Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG: Betriebseinnahmen minus Betriebsausgaben, ohne Bilanz und ohne Inventur. Grundsätzlich zählt der Tag, an dem das Geld fließt.

7 % gelten für die Einräumung, Übertragung und Wahrnehmung von Rechten aus dem Urheberrechtsgesetz (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. c UStG). Entscheidend ist, wofür dein Kunde nach eurer Vereinbarung bezahlt.

Mit dem Einspruch lässt du einen Steuerbescheid neu prüfen: innerhalb eines Monats ab Bekanntgabe, bei dem Finanzamt, das ihn erlassen hat, schriftlich, elektronisch oder zur Niederschrift. Ein Anruf zählt nicht, Kosten entstehen keine.

Die Befugnis der Kanzlei, Bescheide für dich zu empfangen, im amtlichen Muster die Zeilen 17/18. Dann soll das Finanzamt sie an die Kanzlei schicken (§ 122 Abs. 1 Satz 4 AO), und deine Einspruchsfrist beginnt mit der Bekanntgabe an sie.

Nach § 4 Abs. 1 Satz 2 EStG alle Wirtschaftsgüter, die du dem Betrieb für betriebsfremde Zwecke entnimmst: Geld, Waren, Erzeugnisse, Nutzungen und Leistungen. Geld ändert den Gewinn nicht, Ware und private Nutzung sind Betriebseinnahmen.

Nach Soll entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Zeitraums, in dem du die Leistung ausführst, nach Ist mit Ablauf des Zeitraums, in dem das Geld eingeht (§ 13 Abs. 1 Nr. 1 UStG). Anzahlungen zählen bei beiden Methoden mit dem Eingang.

Das Finanzamt kann Steuerschulden ganz oder teilweise erlassen, wenn ihre Einziehung im Einzelfall sachlich oder persönlich unbillig wäre (§ 227 AO); mit dem Erlass erlischt die Schuld.

7 Prozent statt der regulären 19 Prozent, nur für das, was § 12 Abs. 2 UStG oder bei Waren die Anlage 2 zum Gesetz ausdrücklich nennt. Dass etwas nach Kultur oder Grundbedarf klingt, reicht nicht.

Papierbelege bildlich erfassen und das Papier danach wegwerfen. Das Verfahren muss dokumentiert sein, und die Datei muss dem Original bildlich gleichen und bis zum Ende der Aufbewahrungsfrist lesbar bleiben (§ 147 Abs. 2 AO, GoBD Rz. 136).

Eine von der Wohnung getrennte, ortsfeste betriebliche Einrichtung, an der oder von der aus du dauerhaft arbeitest; pro Betrieb gibt es höchstens eine. Ein Arbeitszimmer in der Wohnung ist nie eine Betriebsstätte.

Im Erstgespräch prüfen Kanzlei und künftiger Mandant sich gegenseitig. Die Obergrenze von 190 € zuzüglich Umsatzsteuer (§ 21 Abs. 1 StBVV) gilt nur für Verbraucher; wer für seinen Betrieb fragt, zählt in aller Regel nicht dazu.

Bis zu dieser Grenze von 12.500 € im Vorjahr und voraussichtlich im laufenden Jahr versteuern Kleinunternehmer Waren aus anderen EU-Staaten nicht selbst. Wer dem Warenlieferanten die USt-IdNr. nennt, verzichtet auf die Schwelle.

Es hält jede Fahrt des Jahres fest, zeitnah, lückenlos und ohne unbemerkte Änderungen: bei Geschäftsfahrten Datum, Kilometerstände, Ziel, Zweck und Kunde, bei Privatfahrten die Kilometer. Verwirft das Finanzamt das Buch, gilt die Pauschale.

Ist ein Monat festgeschrieben, darf sich eine Buchung nicht mehr ändern oder löschen lassen; es geht nur Storno plus neue Buchung. Keine Buchung darf ihren ursprünglichen Inhalt verlieren (§ 146 Abs. 4 AO, GoBD Rz. 108 bis 111).

Fortbildungskosten sind in voller Höhe Betriebsausgabe, wenn dein Betrieb den Kurs veranlasst hat; einen Höchstbetrag gibt es nicht. In der Anlage EÜR 2026 stehen sie ohne Reisekosten in Zeile 46.

Mit dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung meldest du dein Unternehmen beim Finanzamt an und bekommst deine Steuernummer. Du übermittelst ihn elektronisch und unaufgefordert innerhalb eines Monats nach deinem Start.

Geschenke an Kunden und Geschäftspartner sind nur abziehbar, wenn die Präsente an denselben Empfänger im Wirtschaftsjahr zusammen höchstens 50 € kosten. Darüber zählt nichts, auch nicht die ersten 50 €.

Das Finanzamt kann Abgabefristen für Steuererklärungen verlängern, auch rückwirkend, wenn sie schon abgelaufen sind (§ 109 AO); einen Anspruch darauf hast du nicht. Nicht zu verwechseln mit der Dauerfristverlängerung für Voranmeldungen.

Die Spanne, die die StBVV für eine Gebühr vorgibt, etwa 6 bis 30 € je Arbeitnehmer und Abrechnungszeitraum für die Lohnabrechnung. Wo die Gebühr darin liegt, bestimmt die Kanzlei nach billigem Ermessen (§ 11 StBVV).

Der Wert, nach dem sich eine Wertgebühr der StBVV richtet, etwa deine Betriebseinnahmen oder dein Gewinn, oft mit einem Mindestwert. In der Tabelle gilt die erste Zeile, deren Wert ihn erreicht oder übersteigt.

Die Verdienstgrenze für einen Minijob: der Monatslohn für zehn Wochenstunden zum Mindestlohn, also Mindestlohn mal 130, geteilt durch 3, aufgerundet auf volle Euro (§ 8 Abs. 1a SGB IV).

Ein geringwertiges Wirtschaftsgut ist eine bewegliche, abnutzbare und für sich allein nutzbare Anschaffung für den Betrieb, die ohne Umsatzsteuer höchstens 800 € kostet. Du darfst sie im Jahr der Anschaffung voll absetzen.

Der Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG addiert die Entgelte für alle steuerbaren Umsätze im Inland, jeweils im Jahr, in dem das Geld ankommt. Verkäufe von Anlagevermögen und bestimmte nach § 4 UStG steuerfreie Umsätze bleiben draußen.

Nach IHK-Merkblättern jede schriftliche Mitteilung nach außen an einen bestimmten Empfänger, Rechnungen eingeschlossen. Er muss Rechtsform, Sitz, Registergericht, Registernummer und alle Geschäftsführer nennen (§ 35a GmbHG).

Ein Konto, das nur dein Betrieb nutzt. Einzelunternehmern schreibt das Gesetz keines vor. Ohne gesondertes betriebliches Konto ist laut Anleitung zur Anlage EÜR jede Betriebseinnahme auch Entnahme, jede Betriebsausgabe auch Einlage.

Ein Gesellschafterdarlehen ist Geld, das du deiner GmbH oder UG leihst, statt es als Eigenkapital einzuzahlen. Die Gesellschaft schuldet es dir zurück; in der Insolvenz ist dein Rückzahlungsanspruch nachrangig.

Ein Viertel des Jahresüberschusses, nach Abzug eines Verlustvortrags aus dem Vorjahr, stellt jede UG im Jahresabschluss in diese Rücklage im Eigenkapital (§ 5a Abs. 3 GmbHG). An die Gesellschafter fließen darf sie nicht.

Die Anmeldung eines Gewerbes beim Gewerbeamt der Gemeinde, am Tag des Starts, mit dem bundesweit einheitlichen Vordruck GewA 1. Die Empfangsbescheinigung heißt oft Gewerbeschein und ist keine Genehmigung.

Eine selbständige, nachhaltige Tätigkeit mit Gewinnabsicht am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr, die weder Land- und Forstwirtschaft noch freier Beruf noch andere selbständige Arbeit ist (§ 15 Abs. 2 EStG).

Einzelunternehmer und Personengesellschaften ziehen 24.500 € vom Gewerbeertrag ab, nachdem er auf volle 100 € abgerundet wurde; besteuert wird nur der Teil darüber. GmbH und UG bekommen keinen Freibetrag.

Einzelunternehmen und Personengesellschaften geben sie nur ab, wenn der Gewerbeertrag 24.500 € übersteigt, zum Vorjahresende ein Gewerbeverlust festgestellt ist oder das Finanzamt sie verlangt. GmbH und UG geben jedes Jahr ab.

Rate an die Gemeinde, fällig zum 15. Februar, Mai, August und November. Jede Rate ist grundsätzlich ein Viertel der Gewerbesteuer aus dem letzten Bescheid, auf volle Euro abgerundet; unter 50 € wird keine festgesetzt.

Im Gewinnverwendungsbeschluss legen die Gesellschafter nach Feststellung des Jahresabschlusses fest, welcher Gewinn ausgeschüttet, in Rücklagen gestellt oder vorgetragen wird. Er ist die Grundlage jeder offenen Ausschüttung.

Die GoBD sind kein Gesetz, sondern ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums. Darin legt die Finanzverwaltung aus, wie sie die Ordnungsvorschriften der §§ 145 bis 147 AO versteht, vor allem für elektronische Bücher und Unterlagen.

Im Gutschriftsverfahren rechnet dein Auftraggeber über deine Leistung ab, mit allen Rechnungsangaben und dem Wort „Gutschrift“. Das Dokument zählt als deine Rechnung, wenn ihr das vor der Abrechnung vereinbart habt.

Abzug für Angestellte mit Einkünften ohne Lohnsteuerabzug zwischen 410 € und 820 €: Versteuert wird nur das Doppelte dessen, was über 410 € liegt. Bis 410 € zieht das Finanzamt sie ganz ab, ab 820 € zählt der ganze Gewinn.

Ist dir die elektronische Übermittlung wirtschaftlich oder persönlich nicht zuzumuten, verzichtet das Finanzamt auf Antrag darauf (§ 60 Abs. 4 EStDV, § 150 Abs. 8 AO). Dann gibst du die Anlage EÜR auf dem amtlichen Papiervordruck ab.

Eine Selbstständigkeit, die nach wirtschaftlicher Bedeutung und Zeitaufwand alle übrigen Erwerbstätigkeiten zusammen deutlich übersteigt. Wer so tätig ist, fällt aus der Versicherungspflicht als Arbeitnehmer heraus (§ 5 Abs. 5 SGB V).

Ein Raum, der nach Lage, Funktion und Ausstattung zur Wohnung gehört, vor allem gedanklicher, schriftlicher oder organisatorischer Arbeit dient und fast nur betrieblich genutzt wird; private Mitbenutzung unter 10 Prozent schadet nicht.

Liegt der Gewinn deutlich unter dem Stand des Vorauszahlungsbescheids, kann das Finanzamt die Vorauszahlungen an die voraussichtliche Steuer des Jahres anpassen (§ 37 Abs. 3 EStG); begründet wird der Antrag mit einer Gewinnprognose.

Umgangssprachlich für die Tagespauschale nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG: 6 Euro für jeden Tag, an dem du überwiegend in der Wohnung arbeitest und kein eigenes Büro außer Haus aufsuchst, höchstens 1.260 Euro im Jahr.

Beitrag der IHK-Mitglieder aus zwei Teilen: einem Grundbeitrag, den die Kammer nach Leistungskraft in Stufen staffeln darf, und einer Umlage als Prozentsatz des Gewerbeertrags. Die Sätze stehen in der Wirtschaftssatzung jeder IHK.

Verkauf einer Ware an eine Firma in einem anderen EU-Staat, in den die Ware gelangt. Sind die vier Bedingungen des § 6a Abs. 1 UStG erfüllt und steht die Lieferung richtig in der Zusammenfassenden Meldung, ist sie in Deutschland steuerfrei.

Wird eine juristische Person wie die UG zahlungsunfähig oder überschuldet, muss die Geschäftsführung unverzüglich Insolvenz beantragen: bei Zahlungsunfähigkeit spätestens nach drei Wochen, bei Überschuldung nach sechs (§ 15a InsO).

Mit dem Investitionsabzugsbetrag (IAB) ziehst du bis zu 50 % der voraussichtlichen Kosten eines beweglichen Anlageguts vom Gewinn ab, bis zu drei Jahre bevor du es kaufst (§ 7g EStG). Im Kaufjahr kommt der Betrag wieder in den Gewinn.

Mit der Ist-Versteuerung schuldest du die Umsatzsteuer aus einer Rechnung erst für den Monat oder das Quartal, in dem dein Kunde bezahlt. Das Finanzamt kann sie auf Antrag erlauben (§ 20 UStG); ohne Erlaubnis gilt die Soll-Versteuerung.

Wer ein Gewerbe betreibt, das nach Art oder Umfang einen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert, ist Kaufmann (§ 1 HGB). Er muss ins Handelsregister und führt eine Firma mit „e.K.“.

Nach § 242 Abs. 3 HGB bilden Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung zusammen den Jahresabschluss. Ein Einzelunternehmen mit Einnahmenüberschussrechnung macht keinen; es schließt am Jahresende seine Aufzeichnungen ab.

Liste, in der einzelne Steuerberaterkammern wie München, Niedersachsen und Stuttgart Kanzleien sammeln, die nach eigener Angabe neue Mandate annehmen. München und Stuttgart nennen ihre Liste ausdrücklich unvollständig und keine Empfehlung.

Das Kassenbuch hält jeden Barvorgang am selben Tag fest, sodass sich der rechnerische Bestand jederzeit mit dem gezählten Bargeld vergleichen lässt. Ausdrücklich verlangt ist es nur von buchführungspflichtigen Betrieben.

Katalogberufe sind die Berufe, die § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG ausdrücklich als freiberuflich aufzählt, unter anderem Ärzte, Rechtsanwälte, Ingenieure, Architekten, Steuerberater, Journalisten, Dolmetscher und Übersetzer.

Der Steuerbetrag einer Rechnung wird nach Cent genau berechnet. Ist die nächste Ziffer höchstens 4, rundest du ab, ist sie größer als 4, rundest du auf (Abschnitt 14.5 Abs. 20 UStAE).

Die Kaution bleibt dein Geld: Der Vermieter hält sie als Sicherheit und zahlt sie beim Auszug zurück, deshalb mindert sie deinen Gewinn nicht. Verrechnet er eigene Forderungen mit ihr, wird der verrechnete Teil zur Betriebsausgabe.

Das Feld für ergänzende Angaben der Voranmeldung, im Vordruck 2026 in Zeile 55. Neben der 1 steht „konnten steuererhebliche Sachverhalte nicht erklärt werden“; erläutert wird in einer Anlage „Ergänzende Angaben zur Steueranmeldung“.

Das Ergebnisfeld der Umsatzsteuer-Voranmeldung (im Vordruck 2026 Zeile 50): die Vorauszahlung oder ein Überschuss mit Minuszeichen davor. Der amtliche Vordruck verlangt sie in jedem Fall, auch wenn am Ende null herauskommt.

Eine Rechnung, deren Gesamtbetrag einschließlich Umsatzsteuer 250 Euro nicht übersteigt. Für sie verlangt § 33 UStDV nur vier Angaben; Name des Käufers, Rechnungsnummer und Steuernummer dürfen fehlen.

Ein Gewerbebetrieb, der nach Art oder Umfang ohne kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb auskommt (§ 1 Abs. 2 HGB). Eine Umsatzgrenze dafür gibt es nicht; wer ihn führt, ist kein Kaufmann und muss nicht ins Handelsregister.

Größenklasse für die Außenprüfung: ein Betrieb, dessen Umsatz und Gewinn beide nicht über der Grenze für Kleinbetriebe liegen, bei Freien Berufen 990.000 € Umsatz oder 165.000 € Gewinn. 2024 wurden 0,7 Prozent der Kleinstbetriebe geprüft.

Der Satz auf der Rechnung eines Kleinunternehmers, dass für die Leistung die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer gilt (§ 34a Satz 1 Nr. 5 UStDV), zum Beispiel „Steuerfreie Leistung als Kleinunternehmer nach § 19 UStG.“

Nach § 19 UStG sind deine Umsätze steuerfrei, solange dein Gesamtumsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € betrug und im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreitet. Im Gründungsjahr gilt nur die Grenze von 25.000 €.

Ein Verzeichnis von Konten mit festen Nummern. SKR 03 und SKR 04 sind die beiden allgemeinen Standardkontenrahmen der DATEV: Der SKR 03 ordnet nach den Abläufen im Betrieb, der SKR 04 nach Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung.

Kontieren heißt entscheiden, wohin ein Beleg gehört. Anders als Belege abtippen oder einscannen zählt es nicht zu den mechanischen Arbeitsgängen, die jede Hilfskraft übernehmen darf (§ 2 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 und Satz 2 StBerG).

Steuer, die eine GmbH oder UG selbst auf ihr zu versteuerndes Einkommen zahlt: 15 % bis 2027, danach jedes Jahr ein Punkt weniger bis 10 % ab 2032, dazu 5,5 % Solidaritätszuschlag auf diese Steuer.

Die Künstlersozialabgabe ist keine Steuer, sondern eine Umlage (§ 23 KSVG): Unternehmen zahlen sie auf die Entgelte an selbstständige Künstler und Publizisten, an die Künstlersozialkasse, nicht ans Finanzamt.

Die Sonderzahlung ist ein vorausbezahltes Nutzungsentgelt. Deckt sie höchstens fünf Jahre Nutzung, ziehst du sie beim Firmenwagen in der EÜR im Jahr der Zahlung ab; für den Kostendeckel wird sie auf die Laufzeit verteilt.

Der Tag, an dem du geliefert oder deine Arbeit abgeschlossen hast, oder der Zeitraum, in dem du gearbeitet hast; Pflichtangabe nach § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG. Bei Sollversteuerung richtet sich deine Umsatzsteuer danach.

In der Regel, wer die Leistung bestellt oder den Auftrag erteilt hat; auf ihn muss eine Rechnung für die Vorsteuer lauten. Im Einzelunternehmen bist das du selbst, dein Name und eine Anschrift, unter der du erreichbar bist, genügen.

Eine Tätigkeit, die über ihre gesamte Dauer keinen Gewinn erwarten lässt und deren Verluste du aus persönlichen Gründen trägst. Ihre Verluste mindern keine anderen Einkünfte; die Umsatzsteuer läuft davon unberührt weiter.

Erinnerung an Steuern, die schon fällig waren, weil du sie angemeldet hast oder ein Bescheid Betrag und Termin bestimmt hat. Sie setzt keine Steuer fest, kostet selbst nichts (§ 337 Abs. 2 AO) und bittet um Zahlung binnen einer Woche.

Ein laufendes Steuerberatungsmandat kannst du in der Regel jederzeit kündigen (§ 627 BGB). Die Vollmacht widerrufst du zusätzlich beim Finanzamt, denn dort wirkt der Widerruf erst, wenn er zugeht.

Die Kündigung des Mandats durch die Kanzlei, in der Regel ohne wichtigen Grund möglich (§ 627 BGB). Kündigt sie ohne wichtigen Grund zur Unzeit, schuldet sie dir Schadensersatz; was keinen Aufschub duldet, muss sie ohnehin noch erledigen.

Alltagsname für den Hauptvordruck ESt 1 A der Einkommensteuererklärung. Darin stehen persönliche Daten, Bankverbindung und Veranlagungsart, aber kein Euro des Gewinns; der steht in der Anlage S oder G.

Gesetzliches Muster für den Gesellschaftsvertrag (Anlage 1 GmbHG), für höchstens drei Gesellschafter und einen Geschäftsführer. Es gilt zugleich als Gesellschafterliste; der Notar rechnet mit dem Stammkapital statt mit mindestens 30.000 €.

Zinsen auf eine Steuernachzahlung, wenn der Bescheid erst nach einer Karenzzeit kommt, in der Regel 15 Monate nach Ende des Steuerjahres. Jeder volle Monat kostet derzeit 0,15 % der auf volle 50 € abgerundeten Nachzahlung.

Ein Umsatz, dessen Ort steuerlich im Ausland liegt, etwa eine Dienstleistung an ein Unternehmen außerhalb der EU (§ 3a Abs. 2 UStG). Anders als ein befreiter Umsatz ist er in Deutschland gar nicht steuerbar.

Eine Umsatzsteuer-Voranmeldung für einen Zeitraum ohne Umsatz, Vorsteuer und selbst geschuldete Steuer. In ELSTER stehen nur Steuernummer, Zeitraum und 0,00 in Kennzahl 83; die übrigen Betragsfelder bleiben leer.

Eine eigene Folge von Rechnungsnummern, etwa für einen Zeitraum, eine Filiale oder einen Geschäftsbereich. Mehrere Kreise sind erlaubt, wenn sich jede Rechnung eindeutig ihrem Kreis zuordnen lässt und keine Nummer zweimal vorkommt.

Gehört ein Gerät zum Betrieb, holst du seine private Nutzung als Nutzungsentnahme zurück: angesetzt wird der private Prozentsatz der Jahreskosten des Geräts, die Abschreibung eingeschlossen, ohne Umsatzsteuer.

Eine Rechnung, die geschrieben oder bei dir eingegangen ist und noch auf ihre Bezahlung wartet. In der EÜR zählt sie erst mit der Zahlung; nach Soll steckt ihre Umsatzsteuer oft schon in einer Voranmeldung.

Entscheidet, ob deutsche Umsatzsteuer anfällt. Bestellt ein Unternehmen, liegt er dort, von wo aus der Kunde sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG), bei einer Privatperson grundsätzlich dort, von wo aus du deins betreibst.

Freiwilliges Meldeverfahren beim BZSt: Die Umsatzsteuer auf Verkäufe an Privatleute in anderen EU-Staaten erklärst du einmal im Quartal gesammelt und zahlst sie in einer Summe, statt dich in jedem Kundenland zu registrieren.

Der Betrag, den PayPal von jeder Zahlung sofort einbehält. Du erfasst ihn als eigene Betriebsausgabe ohne Vorsteuer, denn PayPal berechnet darauf keine Umsatzsteuer; die Einnahme buchst du mit dem vollen Kaufpreis.

Mit der Pfändungsverfügung verbietet das Finanzamt der Bank, an dich zu zahlen, und dir, über das Guthaben zu verfügen (§ 309 AO); die Einziehungsverfügung erlaubt ihm, sich das Geld überweisen zu lassen (§ 314 AO).

Die acht Angaben nach § 14 Abs. 4 UStG: Name und Anschrift beider Seiten, Steuernummer oder USt-IdNr., Ausstellungsdatum, Rechnungsnummer, Leistung, Leistungsdatum, Nettoentgelt sowie Steuersatz und Steuerbetrag.

Mit ihr beginnt eine Betriebsprüfung. Sie kommt schriftlich oder elektronisch mit Rechtsbehelfsbelehrung und nennt Rechtsgrundlage, Steuerarten und Prüfungszeitraum; als Vorlauf gelten meist zwei Wochen, bei Großbetrieben vier.

Die zweite Abfrage beim BZSt, nach einem gültigen Ergebnis der einfachen: Sie gleicht Firmenname, Straße, Postleitzahl und Ort mit dem Register des anderen EU-Staats ab und meldet je Feld, ob die Angabe übereinstimmt.

Ein zweites Dokument, das Nummer und Datum der alten Rechnung nennt und nur die fehlenden oder falschen Angaben richtigstellt (§ 31 Abs. 5 UStDV). Eine neue Rechnungsnummer braucht es nicht; berichtigen kann nur der Aussteller.

Die Rechnung genau so, wie sie beim Kunden angekommen ist, beim PDF also diese Datei. Du bewahrst sie unverändert acht Jahre auf, gerechnet ab dem Ende des Jahres, in dem du sie ausgestellt hast (§ 14b Abs. 1 UStG).

Eine Kopie der ursprünglichen Rechnung mit derselben Rechnungsnummer, gekennzeichnet als Kopie oder Duplikat. Stellt der Aussteller für dieselbe Leistung eine zweite Rechnung ohne diesen Vermerk aus, schuldet er die Steuer ein zweites Mal.

Sie sagt dir, dass du Einspruch einlegen kannst, wo und in welcher Frist. Ein Steuerbescheid muss sie enthalten; fehlt sie bei einem echten Bescheid, hast du ein Jahr statt eines Monats.

Mit Regelbesteuerung berechnest du auf deine Rechnungen Umsatzsteuer, ziehst Vorsteuer aus deinen Einkäufen ab und gibst Voranmeldungen und jedes Jahr eine Umsatzsteuererklärung ab.

Beim Reverse-Charge-Verfahren schuldet der Kunde die Umsatzsteuer, nicht das Unternehmen, das die Leistung erbringt (§ 13b UStG). Deine eigene Rechnung schreibst du dann netto mit dem Vermerk „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“.

Die Berichtigung wirkt für die Vorsteuer des Kunden auf den ursprünglichen Zeitraum zurück, wenn die erste Rechnung Aussteller, Empfänger, Leistung, Entgelt und gesondert ausgewiesene Steuer schon nannte. Die Steuernummer gehört nicht dazu.

Startest du mitten im Jahr, ist deine erste Veranlagung ein Rumpfjahr, bei einem Start im April zum Beispiel neun Monate. Nach der Grundregel des § 37 EStG ist dessen Steuer Maßstab für die Vorauszahlungen deines ersten vollen Jahres.

Gründung, bei der ein Gesellschafter statt Geld Sachwerte einbringt, etwa einen Rechner oder sein bisheriges Einzelunternehmen. Sie braucht einen eigenen Gesellschaftsvertrag und einen Sachgründungsbericht; bei der UG ist sie verboten.

Zuschlag von 1 % für jeden angefangenen Monat, in dem eine Steuer nach ihrer Fälligkeit unbezahlt bleibt, berechnet auf den auf volle 50 € abgerundeten Rückstand (§ 240 AO). Er entsteht von selbst, ohne Bescheid.

Ein vollwertiger Steuerbescheid, für den das Finanzamt deine Zahlen nach § 162 AO geschätzt hat, meist weil trotz Aufforderung keine Erklärung kam. Die Steuer darin wird fällig; für den Einspruch hast du einen Monat ab Bekanntgabe.

Scheinselbstständig bist du, wenn du als Freelancer Rechnungen schreibst, die Sozialversicherung deine Arbeit aber als Beschäftigung einordnet. Verbindlich klärt das die Clearingstelle der DRV Bund auf Antrag (§ 7a SGB IV).

Formfreier Antrag, einen Bescheid in einem genau benannten Punkt zu ändern (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a AO). Er muss vor Ende der Einspruchsfrist gestellt sein; verbösern wie im Einspruch darf das Finanzamt dabei nicht.

Kommt eine Zahlung höchstens drei Tage zu spät, erhebt das Finanzamt keinen Säumniszuschlag, außer du zahlst bar oder per Scheck (§ 240 Abs. 3 AO). Für die Meldung selbst gibt es keine Schonfrist.

Öffentliches Verzeichnis, das in jedem Land ein Zentrales Vollstreckungsgericht führt. Es nennt, wessen Eintragung etwa das Finanzamt angeordnet hat, aber keinen Betrag; Auskunfteien wie die SCHUFA beziehen daraus ihre Daten.

Beiträge etwa zu Berufsunfähigkeit, Unfall, Haftpflicht, Zusatztarifen und Krankentagegeld. Sie teilen sich mit Kranken- und Pflegeversicherung höchstens 2.800 € oder 1.900 € und fallen weg, sobald die Basisbeiträge darüber liegen.

Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuererklärung sind Steueranmeldungen: Sie wirken wie eine Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung (§ 168 AO). Senkt eine die bisher zu zahlende Steuer, gilt sie erst mit Zustimmung des Finanzamts.

Sie gibt für Erklärungen, Gewinnermittlung und Buchführung einen Rahmen in Zehnteln einer vollen Gebühr vor; die volle Gebühr hängt vom Gegenstandswert ab. Ein Festpreis ist erlaubt, als Vergütungsvereinbarung in Textform.

Kanzleihonorare, Steuerfachliteratur, Software und Beiträge an Lohnsteuerhilfevereine. Seit 2006 sind sie nur noch als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehbar; die Einkommensteuererklärung selbst bleibt privat.

Das Aktenzeichen, unter dem dich dein Finanzamt führt. Für dein Unternehmen teilt das Finanzamt sie nach dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung per Post zu; ziehst du in den Bezirk eines anderen Finanzamts, bekommst du eine neue.

Ein eigenes Konto, von dem sonst nichts abgeht und auf dem das Geld für die Steuer liegt: für die Umsatzsteuer reicht ein Unterkonto bei der Geschäftsbank, für die Einkommensteuer passt ein Tagesgeldkonto.

Abschläge auf die Einkommensteuer, fällig am 10. März, Juni, September und Dezember. Wie hoch sie sind, bestimmt grundsätzlich der letzte Steuerbescheid, nicht der Gewinn von heute.

Der Weg zur Ratenzahlung beim Finanzamt (§ 222 AO): Sie setzt eine erhebliche Härte voraus, das Finanzamt entscheidet nach Ermessen. Anders als ein Vollstreckungsaufschub ändert sie die Fälligkeit; je vollem Monat kostet sie 0,5 % Zinsen.

Eine Voraussetzung, die das Finanzamt vor einer Stundung prüft: Du hast den Zahlungsengpass nicht selbst herbeigeführt und nicht gegen steuerliche Pflichten verstoßen, etwa mit einer Steuererklärung, die zu spät kam.

Bekommst du statt Geld Ware für eine Leistung, etwa für ein Video, ist das ein tauschähnlicher Umsatz; der Wert der Ware gilt dann als Entgelt (§ 3 Abs. 12 Satz 2, § 10 Abs. 2 Satz 2 UStG).

Das Register der Menschen, die am Ende hinter einer Gesellschaft stehen. Jede UG und GmbH meldet dort selbst, wem mehr als ein Viertel der Anteile oder Stimmen gehört oder wer sie auf andere Weise kontrolliert.

Die Einkommensteuer-Richtlinien behandeln Trivialprogramme als abnutzbare, bewegliche und selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter (R 5.5 Abs. 1 EStR). Gekaufte Programme bis 800 € behandelt die Finanzverwaltung genauso.

Kleidung, die nach ihrer Beschaffenheit objektiv so gut wie nur für den Beruf bestimmt und geeignet ist und die der Beruf nötig macht, etwa Schutzkleidung, eine Uniform oder ein Stück mit fest angebrachtem Firmenlogo.

Nach § 27 Abs. 38 UStG gehen Rechnungen an Geschäftskunden für Leistungen aus 2025 und 2026 bis 31.12.2026 auf Papier oder, mit Zustimmung, als PDF; für solche aus 2027 bis 31.12.2027, wenn der Gesamtumsatz 2026 nicht über 800.000 Euro lag.

Beim Nachholen der Buchhaltung die Markierung für eine Abbuchung auf dem Bankkonto, hinter der Einzelzahlungen in PayPal oder auf der Kartenabrechnung stehen. Ohne sie zählst du die Ausgabe doppelt.

Wer ohne Umsatzsteuer abgerechnet hat, obwohl sie geschuldet war, rechnet sie aus dem Zahlbetrag heraus: Bei 19 % sind 19/119 davon Steuer. Aus 1.190 € werden 1.000 € Entgelt und 190 € Umsatzsteuer.

Das Bundeszentralamt für Steuern vergibt sie auf Antrag; gebraucht wird sie vor allem für Geschäfte mit Unternehmen in anderen EU-Staaten. Sie gilt ab dem Datum des Bescheids, mit dem das BZSt sie dir mitteilt.

Eine Außenprüfung nach §§ 193 ff. AO, beschränkt auf die Umsatzsteuer, in der Regel angekündigt mit einer Prüfungsanordnung. Aus einer Umsatzsteuer-Nachschau kann sie mit schriftlichem Hinweis direkt hervorgehen.

Die Meldung, in der du für einen Monat oder ein Quartal selbst ausrechnest, wie viel Umsatzsteuer du schuldest: Umsatzsteuer auf deine Umsätze minus Vorsteuer. Übermittelt und gezahlt wird bis zum 10. Tag nach Ende des Zeitraums.

Seit dem Steuerjahr 2024 gibt ein Kleinunternehmer keine Umsatzsteuererklärung mehr ab (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG), außer das Finanzamt fordert sie an oder er schuldet Steuer für bestimmte Einkäufe (§ 18 Abs. 4a UStG).

Ist eine GmbH finanziell, wirtschaftlich und organisatorisch in das Unternehmen eines Organträgers eingegliedert, ist nur noch der Organträger Unternehmer, und ihre Umsätze zählen in seinem Unternehmen mit (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG).

Eine Forderung ist uneinbringlich, wenn du bei objektiver Betrachtung damit rechnen musst, sie ganz oder teilweise auf absehbare Zeit nicht durchsetzen zu können. Vereinbarte Raten machen sie nicht uneinbringlich.

Weist ein Kleinunternehmer für eine Leistung ab 2025 Umsatzsteuer aus, ist das nach dem BMF ein unrichtiger Ausweis nach § 14c Abs. 1 UStG: Bei Firmenkunden schuldet er den Betrag, bis die Berichtigung beim Kunden ist.

Einspruch, wenn über deinen Antrag auf Erlass eines Verwaltungsakts ohne Mitteilung eines zureichenden Grundes nicht in angemessener Frist entschieden wurde (§ 347 Abs. 1 Satz 2 AO). Er ist an keine Frist gebunden und kostet nichts.

Umsatzsteuerlich bist du Unternehmer ab dem ersten nach außen erkennbaren Schritt, der auf spätere Umsätze gegen Entgelt zielt, etwa dem Kauf umfangreichen Inventars oder einem Angebot an einen Kunden (UStAE 2.6).

Keine eigene Rechtsform, sondern eine GmbH mit weniger als 25.000 € Stammkapital, für die zusätzlich die Sonderregeln aus § 5a GmbHG gelten, etwa die volle Einzahlung in Geld vor der Anmeldung und die gesetzliche Rücklage.

Die Prüfung einer E-Rechnung mit einem Validierungsprogramm auf Format- und Geschäftsregelfehler. Vorgeschrieben ist sie nicht, und ob Leistung, Preis und Steuersatz stimmen, prüfst du als Empfänger trotzdem selbst.

Eine feste Antwort des Finanzamts zu einem genau bestimmten, noch nicht verwirklichten Vorhaben (§ 89 Abs. 2 AO). Sie wird schriftlich oder elektronisch beantragt und kostet ab 10.000 € Gegenstandswert eine Gebühr.

Ein Vorteil, den deine GmbH dir als Gesellschafter ohne Gewinnverteilungsbeschluss verschafft und einem Fremden verweigert hätte. Das Finanzamt rechnet ihn dem Einkommen der GmbH hinzu und besteuert ihn bei dir als Kapitalertrag.

Vereinbarung mit der Steuerkanzlei über einen anderen Preis als nach der StBVV, höher oder niedriger, auch als Monatspauschale. Sie steht in Textform und nennt Art und Umfang des Auftrags (§ 4 Abs. 1 StBVV).

Was von einem Verlust nach dem Ausgleich im selben Jahr übrig bleibt, zieht das Finanzamt automatisch vom Gesamtbetrag der Einkünfte der zwei Vorjahre ab, zuerst im Vorjahr, bis 1 Million €. Verzichten kannst du nur auf den ganzen Rücktrag.

Der Teil eines Verlusts, der nicht im selben Jahr ausgeglichen und nicht zurückgetragen wird. Das Finanzamt stellt ihn zum 31. Dezember per Bescheid fest und zieht ihn ohne zeitliche Grenze von späteren Gewinnen ab.

Auf schriftlichen Antrag vermittelt die Kammer bei Streit im Mandat, etwa um eine Rechnung oder nicht herausgegebene Unterlagen (§ 76 Abs. 2 Nr. 3 StBerG). Die Kanzlei muss nicht mitmachen; möglich ist eine Einigung, kein Schiedsspruch.

Pauschale für dein Essen auf Geschäftsreisen statt Quittungen: im Inland 2026 14 € bei mehr als 8 Stunden Abwesenheit und für An- und Abreisetag mit auswärtiger Übernachtung, 28 € für jeden Tag mit 24 Stunden unterwegs.

Zuschlag für eine Pflichterklärung, die zu spät oder gar nicht kommt. Bei der Einkommensteuer sind es je angefangenem Monat 0,25 % der festgesetzten Steuer nach Abzug von Vorauszahlungen und Steuerabzügen, mindestens 25 €.

Der Regelfall, solange du nichts anderes beantragt hast (§ 16 Abs. 1 UStG): Die Umsatzsteuer für eine Leistung entsteht am Ende des Voranmeldungszeitraums, in dem du sie erbracht hast, gleich ob der Kunde schon gezahlt hat.

Den Verzicht erklärst du ohne bestimmte Form gegenüber dem Finanzamt; auch eine Voranmeldung mit Umsatzsteuer nach den allgemeinen Vorschriften gilt grundsätzlich als Verzicht. Er bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre.

Das Finanzamt treibt eine fällige Steuer selbst zwangsweise ein, ohne Gerichtsurteil (§ 249 AO). Beginnen darf es, sobald die Zahlungsaufforderung eine Woche alt ist; bei selbst angemeldeter Umsatzsteuer braucht es keine.

Die Steuerverwaltung hält Bescheinigungen, die Dritte über dich melden, für die letzten vier Jahre bereit, etwa Lohnsteuerbescheinigungen und Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Abrufen darfst du selbst und wen du ermächtigst.

Die Summe der angemeldeten oder festgesetzten Vorauszahlungen und Überschüsse samt Sondervorauszahlung; ob du alles gezahlt hast, spielt keine Rolle. In der Umsatzsteuererklärung 2025 steht es in Zeile 119.

Vermerk im Steuerbescheid: Das Finanzamt hat deinen Fall noch nicht abschließend geprüft. Bis es den Vorbehalt aufhebt, sonst meist bis zum Ende der Festsetzungsfrist, bleibt die ganze Festsetzung änderbar, auf Antrag oder von Amts wegen.

Alles, was mit einem Beleg passiert, bevor die Kanzlei ihn bucht: sammeln, gegen Verlust sichern, dem Kontoumsatz zuordnen, Privates aussortieren und, wenn du willst, das Buchungskonto dazuschreiben.

Der Weg, Umsatzsteuer aus einem anderen EU-Staat zurückzuholen: Du stellst einen Antrag an diesen Staat, reichst ihn aber im Online-Portal des BZSt ein. Wie viel zurückkommt, bestimmt allein das Recht des anderen Staats.

Du ziehst die Umsatzsteuer, die dir andere Unternehmer berechnen, von deiner ab, wenn sie für dein Unternehmen geliefert oder gearbeitet haben, du eine ordnungsgemäße Rechnung hast, nicht Kleinunternehmer bist und kein Abzugsverbot greift.

Wirst du wieder Kleinunternehmer, zahlst du für Wirtschaftsgüter, die noch keine fünf Jahre im Einsatz sind, einen Teil der Vorsteuer zurück (§ 15a UStG); bis 1.000 € Vorsteuer je Wirtschaftsgut nichts.

Kosten, die vor deiner Gründung anfallen. Du kannst sie absetzen, auch ohne angemeldetes Gewerbe und ohne Umsatz, wenn ein ausreichend bestimmbarer Zusammenhang mit dem geplanten Betrieb besteht; sie zählen im Jahr der Zahlung.

Der Weg zurück in eine versäumte Frist, nur ohne Verschulden, auch ohne das deiner Kanzlei (§ 110 AO). Antrag und Einspruch gehören in den Monat nach Wegfall des Hindernisses; nach einem Jahr ist Schluss, außer bei höherer Gewalt.

Die Nummer, an der die Finanzverwaltung dich als wirtschaftlich Tätigen erkennt. Das BZSt teilt sie ohne Antrag zu: DE, neun Ziffern und ein Anhang wie -00001. Auf Rechnungen ersetzt sie derzeit weder Steuernummer noch USt-IdNr.

Eine reine XML-Datei nach dem deutschen Standard für E-Rechnungen, den die Koordinierungsstelle für IT-Standards (KoSIT) pflegt. Sie ist für Maschinen gemacht; für Menschen gibt es Viewer, etwa den der Finanzverwaltung auf elster.de.

Die Umsatzsteuer auf die Entgelte deiner Umsätze abzüglich der Vorsteuer des Zeitraums (§ 16 Abs. 2 UStG). Nach dem Gewinn fragt sie nicht; ist die Vorsteuer höher als die Umsatzsteuer, ergibt sich ein Überschuss.

Die Frist, in der das Finanzamt eine festgesetzte oder selbst angemeldete Steuer einziehen darf: fünf Jahre ab dem Ende des Jahres der ersten Fälligkeit, bei Steuerhinterziehung zehn (§ 228 AO). Danach erlischt die Schuld.

Beginnt am Tag nach einem vereinbarten Zahlungsdatum, sonst mit Zugang einer Mahnung nach Fälligkeit oder bei Unternehmern spätestens 30 Tage nach Fälligkeit und Rechnungszugang (§ 286 BGB). Ab dann laufen Verzugszinsen.

Die Frist, bis zu der dein Kunde zahlen soll. Pflicht auf der Rechnung ist es nicht; steht keins darauf und ist keins vereinbart, ist dein Geld sofort fällig (§ 271 Abs. 1 BGB). Für beide gilt es, wenn es vor dem Auftrag vereinbart ist.

Abrechnung nach Zeit, die die StBVV etwa für das Einrichten der Buchführung und die Prüfung eines Steuerbescheids vorsieht und die gilt, wenn ein schätzbarer Gegenstandswert fehlt: seit Juli 2025 16,50 bis 41 € je angefangene Viertelstunde.

Wird eine Betriebsstätte im Laufe des Jahres in eine andere Gemeinde verlegt, zerlegt das Finanzamt den Messbetrag dieses Jahres. Maßstab sind die Arbeitslöhne; für die Inhaberin oder den Inhaber zählen pauschal 25.000 Euro im Jahr.

Login-Option für Mein ELSTER: eine Datei mit der Endung .pfx plus Passwort. Sie gilt drei Jahre ab ihrer Ausstellung und lässt sich nur verlängern, solange sie noch gilt; danach bleibt „Zugang erneuern“.

Das, worauf die Einkommensteuer berechnet wird: bei den meisten Selbstständigen der Gewinn minus Sonderausgaben wie Kranken- und Pflegeversicherung, Altersvorsorge und den Pauschbetrag von 36 €. Ohne Kinder entspricht es dem Einkommen.

Sind Gebühren oder Auslagen offen, darf die Kanzlei die Herausgabe deiner Dokumente verweigern, bis sie bezahlt sind (§ 66 Abs. 3 StBerG). Das gilt nicht, soweit das Zurückhalten unangemessen ist; wann das so ist, lässt das Gesetz offen.

Für Dienstleister die Meldung an das BZSt für jedes Quartal, in dem sie Aufträge für Unternehmen in anderen EU-Staaten fertiggestellt haben, die dort die Steuer schulden; fällig am 25. Tag nach Quartalsende. Kleinunternehmer sind befreit.

Ergibt eine Voranmeldung einen Überschuss, gilt sie erst als Steuerfestsetzung, wenn das Finanzamt zustimmt (§ 168 Satz 2 AO). Die Zustimmung braucht keine Form; fällig wird der Überschuss erst, sobald sie dir bekannt ist.

Damit will das Finanzamt eine fehlende Erklärung bekommen: erst angedroht mit Betrag und Datum, dann festgesetzt, bis zu 25.000 € je Zwangsgeld. Liegt die Erklärung vor, darf es nicht mehr festgesetzt und nicht mehr eingezogen werden.