Steuererklärung für Selbstständige: die Formulare für 2025 und ihre Reihenfolge

Als Selbstständiger gibst du für 2025 nicht ein Formular ab, sondern ein Paket. Fest dazu gehören der Hauptvordruck ESt 1 A, die Anlage S für freiberufliche Arbeit oder die Anlage G für ein Gewerbe und die Anlage EÜR mit deinem Gewinn. Je nach Lage kommen Anlageverzeichnis, Vorsorgeaufwand, Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung hinzu, und in aller Regel übermittelst du alles elektronisch.

Fünf Lagen, acht Formulare: die Übersicht für 2025

Die Tabelle gilt für Einzelunternehmer mit Einnahmenüberschussrechnung, in den Spalten Freiberufler und Gewerbe mit Regelbesteuerung. Angestellte und Auto kommen zu einer der ersten drei Spalten hinzu; ein leeres Feld heißt: keine Änderung. Alle Zeilenangaben gelten für die Anlage EÜR 2025.

Ob die Einkommensteuererklärung samt EÜR für 2025 Pflicht ist, hängt an deinen Einkünften: ohne Job mit Lohnsteuerabzug ab einem Gesamtbetrag der Einkünfte über 12.096 € (zusammen veranlagt 24.192 €), mit Job schon ab mehr als 410 € Einkünften ohne Lohnsteuerabzug, und immer nach einer Aufforderung durch dein Finanzamt (§ 149 Abs. 1 AO). Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung haben eigene Auslöser, unabhängig von diesen Grenzen.

Ob du S oder G ausfüllst, fragt schon die Anlage EÜR in Zeile 8 ab. „Selbständige Arbeit“ trägst du laut amtlicher Anleitung nur ein, wenn die Voraussetzungen des § 18 Abs. 1 EStG erfüllt sind, sonst „Gewerbebetrieb“. Damit steht auch fest, ob eine Gewerbesteuererklärung in Frage kommt; wo die Grenze verläuft, erklärt Freiberufler oder Gewerbe. Arbeitest du als Übersetzerin und betreibst daneben einen Onlineshop, übermittelst du für jeden Betrieb eine eigene EÜR.

Die Spalte Kleinunternehmer

Kleinunternehmer sind schon seit dem Steuerjahr 2024 von den Erklärungspflichten des § 18 Abs. 1 bis 4 UStG ausgenommen, heute geregelt in § 19 Abs. 1 Satz 2 UStG. Eine Umsatzsteuererklärung für 2025 gibst du nur ab, wenn das Finanzamt sie gesondert anfordert oder wenn du für bestimmte Einkäufe selbst Steuer schuldest, etwa als Empfänger einer Dienstleistung aus dem Ausland (§ 18 Abs. 4a UStG). In der EÜR, die Pflicht bleibt, stehen deine Einnahmen mit dem tatsächlich vereinnahmten Betrag in Zeile 12; die Umsatzsteuer-Zeilen 15 bis 17 brauchst du in der Regel nicht.

Was jedes Formular abfragt, und wo die Namen verwirren

Die ESt 1 A heißt im Alltag Mantelbogen. Darin stehen persönliche Daten, Bankverbindung und Veranlagungsart, aber kein Euro deines Gewinns; der steht in der Anlage S oder G. Die Anlage G fragt zusätzlich die Steuerermäßigung nach § 35 EStG ab, mit der die Gewerbesteuer deine Einkommensteuer mindert.

Die Anlage EÜR steht in Mein ELSTER als eigenes Formular in der Gruppe „Gewinnermittlung“, nicht bei der Einkommensteuer. Die Anlage AVEÜR, das Anlageverzeichnis, ist laut Anleitung Bestandteil der EÜR und geht mit ihr ans Finanzamt, sobald du in den Zeilen 31 bis 38 Abschreibungen einträgst. Auch ein Laptop, den du mit einem Jahr Nutzungsdauer im Kaufjahr voll absetzt, gehört hinein, geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € netto nicht.

Zwei Verwechslungen kommen oft vor. Die Anlage AV ist nach der ELSTER-Anleitung für Riester-Verträge da; Beiträge zur übrigen Altersvorsorge, auch zu einer Basisrente, gehören in die Anlage Vorsorgeaufwand. Und die Umsatzsteuer ist keine Anlage der Einkommensteuererklärung, sondern eine eigene Steueranmeldung nach § 18 Abs. 3 UStG, in ELSTER das Formular „Umsatzsteuererklärung“ mit dem Hauptvordruck USt 2 A.

Die GewSt 1 A ist die Erklärung zur Festsetzung des Steuermessbetrags. Pflicht ist sie nach § 25 Abs. 1 GewStDV bei einem Gewerbeertrag über 24.500 €, nach einem zum Ende des Vorjahres festgestellten Gewerbeverlust oder auf Verlangen des Finanzamts. Bei mehreren Betrieben verschiedener Art übermittelst du laut ELSTER für jeden eine eigene.

Seltenere Formulare aus dem amtlichen Katalog

• Anlage N, wenn du 2025 zusätzlich angestellt warst.
• Anlage Sonderausgaben, zum Beispiel für gezahlte Kirchensteuer oder Spenden.
• Anlage SZ zur EÜR bei mehr als 2.050 € Schuldzinsen, Zinsen für die Finanzierung von Anlagevermögen nicht mitgezählt.
• GewSt 1 D, die Zerlegungserklärung, bei Betriebsstätten in mehreren Gemeinden (§ 14a und § 28 GewStG).

Papier nur im Härtefall: wo die Pflicht zur Übermittlung steht

Dem Antrag muss das Finanzamt entsprechen, wenn dir die elektronische Abgabe wirtschaftlich oder persönlich nicht zuzumuten ist, etwa weil du nach deinen Kenntnissen und Fähigkeiten nicht oder nur eingeschränkt mit ELSTER umgehen kannst (§ 150 Abs. 8 AO).

Die EÜR nimmt ELSTER seit dem Veranlagungszeitraum 2017 nur mit elektronischer Authentifizierung an. Ein Zertifikat aus einer reinen E-Mail-Registrierung für den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung taugt nur für den Bogen; nach Erhalt der Steuernummer wandelst du sie in ein vollwertiges Benutzerkonto um.

Die Reihenfolge folgt den Zahlen

In Mein ELSTER sind Einkommen-, Umsatz- und Gewerbesteuererklärung getrennte Formulare, eine Reihenfolge schreibt niemand vor. Es lohnt sich trotzdem eine, weil fast jede Zahl in einem anderen Formular entsteht als dem, das sie braucht:

1. Anlage AVEÜR: Ausgehend von den Buchwerten am Ende 2024 trägst du Zugänge, Abgänge und die Abschreibungen des Jahres ein.
2. Anlage EÜR: Die Abschreibungen wandern in die Zeilen 31 bis 38, die private Nutzung eines Firmenwagens in Zeile 20. Am Ende steht der Gewinn.
3. USt 2 A: Umsätze, Vorsteuer und private Nutzungen des ganzen Jahres, verglichen mit deinen Voranmeldungen. Eine Nachzahlung, die du erst 2026 überweist, gehört in die EÜR 2026, weil Ausgaben in dem Jahr zählen, in dem du sie leistest (§ 11 Abs. 2 EStG).
4. GewSt 1 A: Ausgangspunkt ist wieder der Gewinn aus der EÜR, vermehrt und vermindert um die Beträge aus § 8 und § 9 GewStG (§ 7 GewStG).
5. ESt 1 A mit Anlagen: der Gewinn in Anlage S oder G, die Versicherungsbeiträge in die Anlage Vorsorgeaufwand, zum Schluss die persönlichen Angaben.

Bei einem Gewerbe läuft ein Teil der Kette über das Finanzamt: Aus deiner GewSt 1 A setzt es den Messbetrag fest, und dessen Vierfaches ist die Grundlage der Ermäßigung nach § 35 EStG, höchstens bis zur tatsächlich zu zahlenden Gewerbesteuer.

Yaras Steuerjahr 2025, Formular für Formular

Angestellte und Firmenwagen: was sie außerhalb der Jahreserklärung verlangen

Mit Personal kommt kein Formular in die Jahreserklärung hinzu, dafür hast du Pflichten als Arbeitgeber. Die Lohnsteuer meldest du elektronisch bis zum zehnten Tag nach Ende des Anmeldungszeitraums, je nach Höhe der Lohnsteuer im Vorjahr monatlich, vierteljährlich oder jährlich (§ 41a EStG). Zum Jahresende übermittelst du für jede angestellte Person die elektronische Lohnsteuerbescheinigung (§ 41b EStG). In der EÜR stehen Löhne samt gezahlter Lohnsteuer in Zeile 30, Honorare für freie Mitarbeiter wie Yaras Cutterin in Zeile 29.

Die 1-%-Regelung gilt nur für ein Auto, das du zu mehr als 50 % betrieblich nutzt (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 EStG), sonst zählt der tatsächliche private Anteil an den Gesamtkosten. Ein Privatauto, das du für den Betrieb fährst, steht nicht in der AVEÜR; dafür setzt du in Zeile 71 pauschal 0,30 € je gefahrenem Kilometer an oder den passenden Anteil der tatsächlichen Kosten.

Erklärung 2025 noch offen: das Paket in fünf Schritten zusammenstellen

1. Such dir deine Spalte in der Übersicht und prüf dein ELSTER-Konto: Reicht es nur für den Fragebogen, wandle es vorher um.
2. Stell AVEÜR und EÜR fertig, ausgehend vom Anlageverzeichnis deiner Erklärung für 2024. Wie du vom Kontoauszug zur Gewinnzahl kommst, zeigt EÜR erstellen, die Grundregeln dahinter der Beitrag zur Einnahmenüberschussrechnung. Das nächtliche Sortieren von Bank und Belegen und die Vorbereitung der EÜR mit Quellen kann enno übernehmen; prüfen und übermitteln bleibt bei dir.
3. Gleich die Summe deiner Umsatzsteuer-Voranmeldungen mit der USt 2 A ab.
4. Prüf, ob eine GewSt 1 A fällig ist: Gewerbeertrag über 24.500 €, festgestellter Verlust aus dem Vorjahr oder Aufforderung.
5. Füll zuletzt ESt 1 A mit Anlage S oder G und Vorsorgeaufwand aus und übermittle ein Formular nach dem anderen.

Alle Termine stehen im Beitrag Steuererklärung Frist 2026. Passt deine Lage in keine Spalte, etwa bei einer GbR oder mit Einkünften aus dem Ausland, lass die Zusammenstellung von einem Steuerberater prüfen.