Gewerbe abmelden: ein Formular beim Amt, ein Jahr Steuern danach

Dein Gewerbe meldest du an dem Tag ab, an dem du den Betrieb aufgibst, beim Gewerbeamt deiner Gemeinde und vielerorts online. Das ist ein Formular, und es kostet je nach Ort nichts oder eine kleine Gebühr. Steuerlich läuft das letzte Jahr danach weiter: mit Voranmeldungen, mit einer Umsatzsteuererklärung, die schon einen Monat nach dem Ende deiner Tätigkeit fällig ist, und im Jahr darauf mit der Einkommensteuererklärung samt Aufgabegewinn.

Beim Gewerbeamt: der Vordruck GewA 3

Die Aufgabe eines Betriebs zeigst du der zuständigen Behörde gleichzeitig an (§ 14 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 GewO), mit dem bundesweiten Vordruck Gewerbe-Abmeldung, kurz GewA 3 (§ 1 Nr. 3 GewAnzV). Er fragt unter anderem nach Datum und Grund der Aufgabe. Wuppertal zum Beispiel nimmt Abmeldungen über sein Serviceportal an. Innerhalb von drei Tagen bescheinigt dir das Amt den Empfang (§ 15 Abs. 1 GewO). Heb die Bescheinigung auf.

Was die Abmeldung kostet, hängt vom Ort ab. In Stuttgart sind es 38 Euro, in Bremen nichts, und in Nordrhein-Westfalen ist sie laut Wirtschafts-Service-Portal des Landes in der Regel gebührenfrei. Steht die Aufgabe fest und meldest du trotzdem nicht ab, kann das Amt dich nach angemessener Zeit von Amts wegen abmelden (§ 14 Abs. 1 Satz 4 GewO). Für die versäumte Anzeige droht außerdem eine Geldbuße bis 1.000 Euro (§ 146 Abs. 2 Nr. 2, Abs. 3 GewO).

Ziehst du mit dem Betrieb in den Bezirk eines anderen Gewerbeamts, meldest du nur am neuen Ort an; das neue Amt gibt die Abmeldung an das alte weiter (§ 14 Abs. 1 Satz 3 GewO). Was ein Umzug sonst auslöst, erklärt Gewerbe ummelden. Eine Saisonpause beendet den Betrieb steuerlich nicht: Unterbrichst du ihn nur, gilt er erst als aufgegeben, wenn du das dem Finanzamt ausdrücklich erklärst oder das Finanzamt Tatsachen erfährt, aus denen sich die Aufgabe ergibt (§ 16 Abs. 3b EStG).

Aus deiner Anzeige gehen Daten regelmäßig an Finanzamt, IHK und Handwerkskammer, über die Deutsche Gesetzliche Unfallversicherung an die Berufsgenossenschaft und an die Lebensmittelaufsicht (§ 14 Abs. 8 GewO). Einige Meldungen bleiben trotzdem bei dir.

Wann was fällig wird: vom letzten Arbeitstag bis zur Aufbewahrung

Der Aufgabegewinn und wann er steuerfrei bleibt

Die Aufgabe eines Gewerbebetriebs gilt einkommensteuerlich als Veräußerung (§ 16 Abs. 3 Satz 1 EStG). Sie liegt vor, wenn du beschlossen hast aufzuhören und daraufhin alle wesentlichen Betriebsgrundlagen in einem einheitlichen Vorgang innerhalb kurzer Zeit verkaufst oder ins Privatvermögen übernimmst (BFH, Urteil vom 18. Juli 2018, X R 36/17). Für den Gewinn zählt beim Verkauften der erzielte Preis, beim Behaltenen der gemeine Wert am Aufgabetag (§ 16 Abs. 3 Sätze 7 und 8 EStG), also der Betrag, der sich im gewöhnlichen Geschäftsverkehr erzielen ließe (§ 9 Abs. 2 BewG). Davon ziehst du die Aufgabekosten und den Wert des Betriebsvermögens ab, ermittelt nach Bilanzregeln (§ 16 Abs. 2 EStG). Bei Maschinen und Einrichtung ist das der Restbuchwert aus dem Anlagenverzeichnis. Gewinn entsteht also dort, wo ein Gegenstand mehr bringt oder mehr wert ist, als in den Büchern steht.

Den Freibetrag bekommst du nur für einen einzigen Veräußerungs- oder Aufgabegewinn (§ 16 Abs. 4 Satz 2 EStG; BFH, Urteil vom 27. Oktober 2015, X R 44/13). Nutzt du ihn für einen kleinen Gewinn, ist der Rest weg. Ob sich das in deinem Fall lohnt, rechnet dir eine Steuerberaterin oder ein Steuerberater durch.

Mit EÜR: zum Aufgabetag wechselst du zur Bilanz

Weil § 16 Abs. 2 Satz 2 EStG den Wert des Betriebsvermögens nach § 4 Abs. 1 verlangt, geht auch, wer bisher eine EÜR gemacht hat, zum Aufgabetag zum Bestandsvergleich über (BFH, Urteil vom 11. April 2013, III R 32/12). Du rechnest so, als hättest du immer bilanziert: Offene Kundenrechnungen kommen hinzu, eigene unbezahlte Rechnungen gehen ab, damit kein Vorgang doppelt oder gar nicht erfasst wird (BFH, Urteil vom 22. November 2011, VIII R 5/08). Dieser Übergangsgewinn zählt zum laufenden Gewinn des letzten Jahres, nicht zum begünstigten Aufgabegewinn (III R 32/12). In der Anlage EÜR 2026 trägst du in Zeile 10 eine 1 für die Aufgabe ein und den Übergangsgewinn oder -verlust in Zeile 90, erläutert auf einem gesonderten Blatt; die Anleitung verlangt dafür eine Schlussbilanz.

Umsatzsteuer: das kürzere letzte Jahr

Das Abmeldedatum spielt für die Umsatzsteuer keine Rolle. Nach dem Anwendungserlass endet die Unternehmereigenschaft erst, wenn alle Rechtsbeziehungen aus dem Betrieb abgewickelt sind; spätere Verkäufe von Betriebsgegenständen und nachträglich eingehende Entgelte zählen noch dazu (UStAE 2.6 Abs. 6). Für die Jahreserklärung tritt der Teil des Jahres, in dem du tätig warst, an die Stelle des Kalenderjahres (§ 16 Abs. 3 UStG), und du übermittelst sie binnen eines Monats nach dessen Ende (§ 18 Abs. 3 Satz 2 UStG). An welchem Tag dieser Teil endet, schreiben weder Gesetz noch Anwendungserlass. Wir lesen beide Stellen zusammen: Der Teil endet mit der letzten Abwicklung, etwa der letzten Zahlung. Welchen Tag dein Finanzamt ansetzt, fragst du im Zweifel vorher dort nach. Aufbau und Abschnitte der Erklärung zeigt der Beitrag zur Umsatzsteuer-Jahreserklärung.

Verkaufst du Maschinen oder Möbel, berechnest du darauf Umsatzsteuer wie auf jeden Umsatz. Was du mit nach Hause nimmst, ist eine Entnahme und wird wie eine Lieferung besteuert, wenn der Gegenstand zum Vorsteuerabzug berechtigt hat (§ 3 Abs. 1b UStG). Bemessungsgrundlage ist der Einkaufspreis eines gleichartigen Gegenstands zu diesem Zeitpunkt (§ 10 Abs. 4 Satz 1 Nr. 1 UStG), in der Regel der Wiederbeschaffungspreis (UStAE 10.6 Abs. 1). Die Steuer darauf mindert deinen Gewinn nicht (§ 12 Nr. 3 EStG).

Gewerbesteuer, Vorauszahlungen und Kammern

Veräußerungs- und Aufgabegewinne zählt das Gewerbesteuergesetz nur bei Personengesellschaften und KGaA zum Gewerbeertrag, und dort nur, soweit sie nicht auf unmittelbar beteiligte natürliche Personen entfallen (§ 7 Satz 2 GewStG). Beim Einzelunternehmer bleibt der Aufgabegewinn deshalb gewerbesteuerfrei, ein Übergangsgewinn aber gehört zum laufenden Gewerbeertrag (BFH, Urteil vom 30. Juli 2025, X R 29/21). Der laufende Gewinn bis zur Aufgabe zählt wie immer. Die Gewerbesteuererklärung für das letzte Jahr ist Pflicht, wenn der Gewerbeertrag 24.500 Euro übersteigt oder das Finanzamt sie anfordert (§ 25 Abs. 1 Nr. 1 und 7 GewStDV).

Vorauszahlungen bleiben fällig, bis ein neuer Bescheid kommt. Das Finanzamt kann sie an die voraussichtliche Einkommensteuer anpassen (§ 37 Abs. 3 EStG) und für die Gewerbesteuer einen voraussichtlichen Messbetrag festsetzen, an den die Gemeinde gebunden ist (§ 19 Abs. 3 GewStG). Wie du das mit einer Prognose anstößt, steht unter Steuervorauszahlung herabsetzen.

Die IHK-Zugehörigkeit (§ 2 Abs. 1 IHKG) endet bei Einzelunternehmen nach Auskunft der Bergischen IHK mit der tatsächlichen Einstellung; der Beitrag entfällt ab dem Folgejahr, Bescheide für frühere Jahre können noch kommen. Ein zulassungsfreies Handwerk oder handwerksähnliches Gewerbe meldest du zusätzlich selbst bei der Handwerkskammer ab (§ 18 Abs. 1 HwO).

Aufbewahren nach dem letzten Arbeitstag

Belege hebst du acht Jahre auf, Bücher und Aufzeichnungen zehn, gezählt ab dem Ende des Jahres, in dem der Beleg entstand oder du zuletzt etwas eingetragen hast, und länger, solange eine Festsetzungsfrist offen ist (§ 147 Abs. 3 und 4 AO). In einer Außenprüfung kann das Finanzamt Einsicht in deine Daten oder eine maschinell auswertbare Datei verlangen (§ 147 Abs. 6 AO). Exportiere Buchhaltung und Kassendaten deshalb, bevor du Abos kündigst. Die Stichtage rechnet Belege aufbewahren vor.

Emilios letzte Saison: Aufgabegewinn und Kalender

Vor dem letzten Öffnungstag: fünf Schritte zum sauberen Abschluss

1. Leg den Aufgabetag fest und plane Verkauf und Mitnahme aller wesentlichen Betriebsgrundlagen in ein kurzes Zeitfenster.
2. Hol für alles, was du behältst, Vergleichsangebote ein und leg sie zu den Unterlagen. Sie stützen den gemeinen Wert und die Bemessungsgrundlage der Entnahme.
3. Melde am Aufgabetag ab, bei zulassungsfreiem Handwerk oder handwerksähnlichem Gewerbe auch bei der Handwerkskammer, und trag die Fristen für Kasse, Beschäftigte und Voranmeldungen sofort ein.
4. Liste zum Stichtag alle offenen Rechnungen auf, deine und die deiner Lieferanten. Daraus ergibt sich der Übergangsgewinn, und die letzte Zahlung zeigt, wann die Abwicklung endet.
5. Beantrage niedrigere Vorauszahlungen, exportiere deine Daten und lass vor der Erklärung durchrechnen, ob du Freibetrag und ermäßigten Satz jetzt nutzt. Für das letzte Jahr sortiert enno nachts Bank und Belege und bereitet Voranmeldungen und EÜR mit Quellen vor; ob alles stimmt, prüfst du, bevor du selbst übermittelst.