Thema 01 im enno Journal
Buchhaltung & Belege
Wie du Belege sammelst, ordnest und aufbewahrst und aus Kontoauszug und Belegen deine EÜR machst. Dazu die Besonderheiten von Kasse, PayPal und GmbH.
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- Doppelte Buchführung einfach erklärt: eine Woche Großhandel in Soll und HabenDoppelte Buchführung einfach erklärt an einer Woche im Großhandel: sechs Buchungssätze, T-Konten, Bilanz und GuV und warum der Gewinn zweimal herauskommt.
- Durchlaufende Posten: warum die meisten weiterberechneten Kosten keine sindDurchlaufende Posten erkennen: drei Prüffragen, welche Kosten zu deinem Entgelt gehören, was auf die Rechnung kommt und was in die EÜR, mit Rechenbeispiel.
- Gesellschafterdarlehen an die eigene GmbH oder UG: Vertrag, Zinsen, Steuer, InsolvenzGesellschafterdarlehen an deine GmbH oder UG: was in den Vertrag gehört, wie die Zinsen bei Gesellschaft und bei dir besteuert werden und was in der Insolvenz gilt.
- Kontenrahmen SKR03 oder SKR04: was die Wahl entscheidet und was sie nicht ändertKontenrahmen SKR03 oder SKR04? Aufbau nach Ablauf oder Abschluss, zehn Konten mit den Nummern der Ausgabe 2026 und fünf Buchungen einer UG in beiden Rahmen.
- Offene Posten in der Buchhaltung: die Liste, der Monatsabgleich und der 31. DezemberOffene Posten in der Buchhaltung: was eine unbezahlte Rechnung in EÜR, Bilanz und Umsatzsteuer bewirkt, welche Spalten die Liste braucht und wie der Abgleich läuft.
- 10-Tage-Regelung bei der USt: welche Zahlung zum Jahreswechsel in welches Jahr gehört10-Tage-Regelung bei der USt: wann die Vorauszahlung für Dezember oder das vierte Quartal noch in die EÜR des alten Jahres zählt, mit Kalender 2026/2027.
- Belege aufbewahren: wie lange welche Frist läuft und ab wann du vernichten darfstBelege aufbewahren, wie lange? Buchungsbelege 8, Aufzeichnungen 10, Geschäftsbriefe 6 Jahre. Mit Stichtagen für 2026 und wann ein offener Steuerfall länger festhält.
- Belege digitalisieren: welche Datei zählt und wann das Papier weg darfBelege digitalisieren nach GoBD: was ein Handyfoto können muss, was die Verfahrensdokumentation regelt, warum bei E-Rechnungen die XML zählt, wann Papier weg darf.
- Belege sortieren: Reihenfolge, Belegnummer und Kategorien, die zur EÜR passenBelege sortieren, ohne am Jahresende umzusortieren: welche Reihenfolge zur EÜR passt, wo die Belegnummer hingehört und welche Kategorien du anlegst.
- Belege verloren, was tun? Wo die Kopie liegt und wann die Vorsteuer bleibtBelege verloren, was tun? Wo du eine Kopie bekommst, was der Kontoauszug beweist, wann ein Eigenbeleg reicht und warum die Vorsteuer an der Rechnung hängt.
- Buchführungspflicht: die Grenzen 2026 und ab wann die EÜR nicht mehr reichtBuchführungspflicht und ihre Grenzen 2026: 800.000 € Umsatz, 80.000 € Gewinn, die Mitteilung des Finanzamts, das Jahr des Wechsels und wen es nie trifft.
- Buchhaltung für Selbstständige: was du aufzeichnest und in welchem TaktBuchhaltung für Selbstständige selber machen: welche Aufzeichnungen zur EÜR gehören und was jede Woche, zur Voranmeldung und einmal im Jahr ansteht.
- Buchhaltung nachholen: erst das Konto, dann die BelegeBuchhaltung nachholen in fester Reihenfolge: Fristen prüfen, Kontoumsätze exportieren, Belege zuordnen, Lücken schließen. Mit Rechenbeispiel für ein ganzes Jahr.
- Buchhaltungssoftware für Selbstständige: worauf achten und wie du sie vorher testestSoftware für die Buchhaltung als Selbstständige: was GoBD, E-Rechnung und ELSTER verlangen, wie du jedes Kriterium testest und was nach einem Wechsel bleibt.
- Eigenbeleg erstellen: welche Angaben reingehören und wo er nicht weiterhilftEigenbeleg erstellen, wenn es keine Quittung gibt: welche Angaben die GoBD verlangen, warum er keine Vorsteuer bringt, mit Vorlage und ausgefülltem Beispiel.
- Einnahmenüberschussrechnung: was die EÜR ist und warum der Zahltag zähltEinnahmenüberschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG: wer die EÜR nutzen darf, welche Zahlung in welches Jahr gehört und ein Gründungsjahr mit echten Zahlen.
- Entnahmen und Einlagen in der EÜR: welche Zeile Geld, Ware und Firmenwagen bekommenEÜR, Entnahmen und Einlagen: welche Zeilen der Anlage EÜR 2026 Geld, Warenentnahme, Privatnutzung und Sacheinlage bekommen, mit Umsatzsteuer und Rechenbeispiel.
- EÜR als Kleinunternehmer: welche Zeilen du füllst, was brutto zählt und was nettoEÜR als Kleinunternehmer 2026: welche Zeilen der Anlage EÜR du füllst, warum du brutto einträgst, wo netto zählt und warum eine formlose Liste nicht reicht.
- EÜR erstellen: in fünf Schritten vom Kontoauszug zur fertigen GewinnzahlEÜR erstellen Schritt für Schritt: Kontobewegungen markieren, den Zeilen der Anlage EÜR 2026 zuordnen, Pauschalen ergänzen und mit dem Kontostand gegenprüfen.
- EÜR und Umsatzsteuer: vier Zeilen, ein Kreislauf und was davon im Gewinn bleibtEÜR und Umsatzsteuer 2026: warum vereinnahmte Steuer eine Betriebseinnahme ist, Vorsteuer und Zahlungen ans Finanzamt Betriebsausgaben, mit Jahresbeispiel.
- Forderungsausfall buchen: wenn der Kunde nie zahlt, kommt die Umsatzsteuer zurückForderungsausfall buchen: warum in der EÜR nichts auszubuchen ist, wann eine Forderung uneinbringlich wird und wie die Umsatzsteuer nach § 17 UStG zurückkommt.
- Geschäftliche Ausgaben privat bezahlt: welcher Beleg reicht und wie du sie erfasstGeschäftliche Ausgaben privat bezahlt? Sie bleiben Betriebsausgaben. Welcher Beleg reicht, wie die Einlage in die EÜR kommt und wann Vorsteuer möglich ist.
- GmbH-Buchhaltung: die Besonderheiten gegenüber dem EinzelunternehmenBesonderheiten der GmbH-Buchhaltung gegenüber dem Einzelunternehmen: Bilanz statt EÜR, Gehalt statt Entnahme, Körperschaftsteuer, E-Bilanz und Offenlegung.
- GoBD für kleine Unternehmen: jeder Grundsatz in die Praxis übersetztDie GoBD Grundsatz für Grundsatz: was sie für Konto, PayPal und Belege eines kleinen Betriebs mit EÜR heißen und was bei einer Prüfung zählt.
- Jahresabschluss im Einzelunternehmen mit EÜR: die Checkliste für Dezember und JanuarJahresabschluss im Einzelunternehmen mit EÜR: wann eine Bilanz Pflicht wird, was du im Dezember und Januar abschließt und welche Fristen für 2026 gelten.
- Kassenbuch führen: wer es braucht und wie ein Kassentag darin aussiehtKassenbuch führen: wer dazu verpflichtet ist, was mit EÜR und offener Ladenkasse gilt, was eine Kasse mit TSE verlangt und wie ein Tag im Kassenbuch aussieht.
- PayPal in der Buchhaltung: Konto, Gebühren und der Tag, an dem das Geld zähltPayPal-Buchhaltung ohne Rätsel: Guthaben als eigenes Konto, Zahlungen brutto, Gebühren ohne Umsatzsteuer, Zufluss zum Jahresende und welche Auszüge du sicherst.
- Rechnung auf Privatperson ausgestellt: was tun, damit Ausgabe und Vorsteuer zählenRechnung auf Privatperson ausgestellt, was tun? Warum die Ausgabe trotzdem zählt, wann die Vorsteuer an Name und Anschrift hängt und wer die Rechnung berichtigt.
- UG-Rücklage von 25 %: was sie sperrt und warum sie über 25.000 € weiterläuftUG-Rücklage: 25 % des Jahresüberschusses nach Abzug des Verlustvortrags, gebucht im Eigenkapital. Wofür sie da ist und wann die Pflicht wirklich endet.