Erstes Jahr selbstständig: welche Steuern wann fällig werden, bis zum ersten Bescheid

Im ersten Jahr der Selbstständigkeit zahlst du vor allem Umsatzsteuer, sofern du nicht Kleinunternehmer bist: ab der ersten Voranmeldung, in einem festen Takt. Einkommensteuer, bei einem Gewerbe auch Gewerbesteuer, zahlst du in diesem Jahr nur, wenn Finanzamt oder Gemeinde aus deinen Schätzungen Vorauszahlungen festsetzen. Abgerechnet wird erst im nächsten Jahr, mit Erklärung, Bescheid, Abschlusszahlung und neuen Vorauszahlungen. Wer 2026 startet, gibt die Erklärungen ohne Kanzlei bis zum 2. August 2027 ab, und erst der Bescheid danach zeigt, was noch offen ist.

Der Zeitstrahl über zwei Jahre

Die Tabelle gilt für ein Einzelunternehmen, das 2026 startet und die Kleinunternehmerregelung nicht nutzt. Arbeitest du freiberuflich, fallen Gemeinde und Gewerbesteuer weg.

Die ersten vier Wochen: Gewerbeanzeige und Fragebogen

Die Gewerbeanzeige reicht die Gemeinde an das Finanzamt weiter. Den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung übermittelst du trotzdem selbst über ELSTER, als Freiberufler genauso, binnen eines Monats (§ 138 Abs. 1b und 4 AO).

Drei Angaben darin prägen deinen Kalender: die geschätzten Einkünfte für Gründungs- und Folgejahr, die erwartete Umsatzsteuer-Zahllast und das Kreuz bei der Kleinunternehmerregelung. Was sie auslösen, steht im Beitrag zum Fragebogen zur steuerlichen Erfassung.

Umsatzsteuer: der Takt der Voranmeldungen bis 2028

Als Kleinunternehmer gibst du in der Regel keine Voranmeldungen ab, § 19 Abs. 1 UStG nimmt dich von diesen Pflichten aus. Alle anderen melden und zahlen bis zum 10. Tag nach Ende jedes Zeitraums (§ 18 Abs. 1 UStG), und das Finanzamt fordert das Geld nicht eigens an. Ist der 10. ein Samstag, Sonntag oder gesetzlicher Feiertag, verschiebt sich das Fristende auf den folgenden Werktag (§ 108 Abs. 3 AO).

Wie oft du meldest, hängt bei einer Gründung 2026 vom Kalenderjahr ab:

Dass 2026 deine Schätzung zählt, liegt an § 18 Abs. 2 Satz 6 UStG, der die Grundregel für die Besteuerungszeiträume 2021 bis 2026 aussetzt. Ab 2027 gilt wieder Satz 4: monatlich im Gründungsjahr und im Jahr darauf. Wer 2027 gründet, meldet also 2027 und 2028 monatlich. Verlängert ist die Ausnahme nicht, und der Entwurf des Jahressteuergesetzes 2026 ändert daran nichts (Stand 25. September 2026). Befreien lassen kannst du dich im Gründungsjahr und im Jahr danach nicht (Abschnitt 18.7 Abs. 5 UStAE).

Einkommen- und Gewerbesteuer im ersten Jahr: die Schätzung zählt

Maßstab für Einkommensteuer-Vorauszahlungen ist grundsätzlich die zuletzt veranlagte Steuer (§ 37 Abs. 3 EStG). Dein Geschäft steckt darin im Gründungsjahr noch nicht, deshalb fragt der Fragebogen nach voraussichtlichen Einkünften und Sonderausgaben. Festgesetzt wird nur, was mindestens 400 € im Jahr und 100 € je Termin ergibt (§ 37 Abs. 5 EStG). Wer vorsichtig schätzt, bekommt womöglich gar keinen Vorauszahlungsbescheid. Gespart ist die Steuer damit nicht, sie wird später fällig. Wie sich die Raten später aufbauen, erklärt der Beitrag zur Steuervorauszahlung für Selbstständige.

Gewerbesteuer-Vorauszahlungen setzt die Gemeinde fest, bei einem neuen Betrieb nach der voraussichtlichen Steuer und nie unter 50 € je Rate (§ 19 Abs. 3 bis 5 GewStG). Bleibt dein Gewerbeertrag beim Freibetrag von 24.500 € oder darunter, fällt keine Gewerbesteuer an (§ 11 Abs. 1 GewStG).

Jahr zwei: drei Erklärungen und der erste Bescheid

Nach dem 31. Dezember wird abgerechnet. Für das Gründungsjahr übermittelst du:

• die Einkommensteuererklärung mit Anlage G oder S und der Anlage EÜR, bei Gewinneinkünften elektronisch (§ 25 Abs. 4 EStG, § 60 Abs. 4 EStDV);
• die Umsatzsteuererklärung (§ 18 Abs. 3 UStG). Ergibt sie mehr als die Summe deiner Voranmeldungen, zahlst du die Differenz einen Monat, nachdem sie beim Finanzamt eingegangen ist (§ 18 Abs. 4 UStG);
• die Gewerbesteuererklärung (§ 14a GewStG), als Einzelunternehmen vor allem dann, wenn der Gewerbeertrag 24.500 € übersteigt oder das Finanzamt sie verlangt (§ 25 Abs. 1 GewStDV). Was nach Freibetrag und Anrechnung bleibt, rechnet der Beitrag zum Gewerbesteuer-Freibetrag vor.

Ab Bekanntgabe des Bescheids hast du einen Monat für die Abschlusszahlung, also für alles, was die Vorauszahlungen nicht gedeckt haben (§ 36 Abs. 4 EStG). In der Regel hängt ein Vorauszahlungsbescheid dahinter, dessen Raten sich grundsätzlich an der gerade festgesetzten Steuer orientieren. Kommt er vor dem 10. Dezember, verteilt das Finanzamt laut Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen die Jahressumme, abzüglich des schon Gezahlten, auf die Termine, die im Jahr noch offen sind.

Bei der Gewerbesteuer kommt der Messbescheid vom Finanzamt, der Steuerbescheid von der Gemeinde, und auch deren Abschlusszahlung ist einen Monat nach Bekanntgabe fällig (§ 184 AO, § 20 Abs. 2 GewStG).

Rafaels Kalender von April 2026 bis Dezember 2027

Sieben Einträge für deinen Steuerkalender bis zum ersten Bescheid

1. Am Starttag das Gewerbe anmelden, falls du eins hast, und binnen eines Monats den Fragebogen übermitteln, mit realistischen Schätzungen: Eine zu kleine Zahl verschiebt die Steuer nur.
2. Ohne Kleinunternehmerregelung die Voranmeldetermine eintragen: 2026 in deinem Rhythmus, 2027 nach heutigem Gesetz jeden Monat, immer den 10. oder den nächsten Werktag.
3. Bis 10. Februar 2027 entscheiden, ob du die Dauerfristverlängerung willst, und die Sondervorauszahlung ausrechnen.
4. Die Termine aus jedem Vorauszahlungsbescheid übernehmen, bei Gewerbe auch die der Gemeinde.
5. Ab dem ersten Zahlungseingang getrennt zurücklegen: die Umsatzsteuer ganz, für die Einkommensteuer und den Teil der Gewerbesteuer, den die Ermäßigung nach § 35 EStG nicht ausgleicht, eine Quote deines Gewinns. Den Betrag für dein erstes Jahr samt erstem Bescheid rechnet der Steuerrücklagen-Rechner aus. Liegen bleibt das Geld, bis der erste Bescheid bezahlt ist.
6. Die Erklärungen für 2026 einplanen: ohne Kanzlei bis 2. August 2027, mit Kanzlei bis 29. Februar 2028, außer das Finanzamt fordert sie früher an.
7. Nach dem Bescheid binnen eines Monats die Abschlusszahlung leisten und die neuen Raten am laufenden Gewinn messen, nicht am Gewinn aus dem Bescheid. Reichen sie nicht, eine Anpassung beantragen oder die Differenz zurücklegen.

Den Kalender musst du nicht allein im Kopf führen: UStVA und EÜR bereitet enno mit Quellen vor, und die Fristen dazu behält es im Blick. Prüfen und übermitteln musst du beides selbst. Wie du in deinem Fall schätzt und ob sich eine Anpassung nach oben lohnt, ist eine Frage für deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater.