Steuerberaterkosten absetzen: welche Rechnungszeile zählt und welche privat bleibt

Absetzen kannst du alles, was deinen Betrieb betrifft: auf der Kanzleirechnung Buchführung, EÜR, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer, dazu ein Buchhaltungsprogramm, das nur dafür läuft. Diese Posten sind Betriebsausgaben ohne Obergrenze, und bist du regelbesteuert, holst du die Umsatzsteuer darauf als Vorsteuer zurück. Die Einkommensteuererklärung bleibt privat, samt der Anlage G oder S, in die dein Gewinn wandert. Und in welches Jahr der EÜR die Kosten gehören, entscheidet der Tag, an dem das Geld dein Konto verlässt.

Seit 2006 zählt nur, was deinen Gewinn ermittelt

Bis 2005 waren private Steuerberatungskosten Sonderausgaben. Das Gesetz zum Einstieg in ein steuerliches Sofortprogramm vom 22. Dezember 2005 hat diesen Abzug gestrichen; heute steht in § 10 Abs. 1 EStG bei Nummer 6 nur noch „weggefallen“. Abziehbar sind solche Kosten nur noch als Betriebsausgaben oder Werbungskosten. Wo genau die Grenze verläuft, legt ein BMF-Schreiben vom 21. Dezember 2007 für die Finanzämter fest. Es ist weiter anzuwenden: Das Ministerium führt es in seiner Positivliste vom 20. März 2026.

Zum Betrieb zählt das Schreiben in Randnummer 3:

• die Buchführung und ihre Überwachung,
• das Ermitteln von Einnahmen und Ausgaben und die Einnahmenüberschussrechnung, einschließlich des Ausfüllens der Anlage EÜR,
• die Antworten auf Steuerfragen, die dabei auftauchen,
• alles, was Betriebssteuern wie Gewerbe- und Umsatzsteuer betrifft.

Privat ist nach Randnummer 4 der Rest der Einkommensteuererklärung: das Übertragen der Ergebnisse in ihre Anlagen, das übrige Ausfüllen, Beratung zu Tarif und Veranlagung, zu Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen. Randnummer 5 ergänzt Kosten rund um haushaltsnahe Dienstleistungen, Kinderbetreuungskosten, Kindergeld sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer. Solche Kosten gehören zur Lebensführung nach § 12 Nr. 1 EStG. Sie sind weder Betriebsausgabe noch Sonderausgabe.

Den betrieblichen Teil setzt du in voller Höhe an. Was dein Betrieb veranlasst, ist Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 4 EStG), und in der Liste der Ausgaben, die den Gewinn nicht oder nur begrenzt mindern dürfen (§ 4 Abs. 5 EStG), kommt Beratung nicht vor. Ermittelt die Kanzlei außerdem Einkünfte aus Vermietung oder einer Anstellung, sind diese Kosten Werbungskosten, abzuziehen bei der Einkunftsart, für die sie anfallen (§ 9 Abs. 1 Satz 2 EStG). Für eine GmbH oder UG stellt sich die Frage gar nicht: § 12 EStG gilt für Körperschaften nicht, ihre Steuerberatungskosten sind voll Betriebsausgaben (Randnummer 9).

Die Vorschrift auf der Rechnung verrät die Spalte

Rechnet deine Kanzlei nach der Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) ab, steht bei jeder Gebühr die angewandte Vorschrift (§ 9 Abs. 2 StBVV). Wie die Beträge entstehen, rechnet der Beitrag zu den Steuerberater-Kosten für Selbstständige nach. Zum Aufteilen brauchst du nur die Vorschrift:

Die Gewerbesteuer selbst darfst du nicht als Betriebsausgabe abziehen (§ 4 Abs. 5b EStG). Das Honorar für die Erklärung dazu schon, denn das Schreiben nennt die Gewerbesteuer ausdrücklich als Betriebssteuer.

Warum die Einkommensteuer so sauber auf einer eigenen Zeile steht, liegt an der Verordnung. § 24 Abs. 1 Nr. 1 StBVV vergütet die Einkommensteuererklärung „ohne Ermittlung der einzelnen Einkünfte“; deine EÜR kostet eine eigene Gebühr nach § 25. Anders ist es bei einer Pauschale für alles. Dann verlangt das Schreiben eine sachgerechte Schätzung (Randnummer 7), und für Fälle, in denen dieselbe Steuer betrieblich oder privat sein kann, nennt es die Gebührenrechnung der Kanzlei als Maßstab (Randnummer 6). Bitte deine Kanzlei deshalb, den Anteil der Einkommensteuererklärung in Euro auszuweisen. Stört dich eher die Höhe der Rechnung als ihre Aufteilung, hilft der Beitrag Steuerberater zu teuer weiter.

Koljas Jahresrechnung, aufgeteilt Zeile für Zeile

Vorsteuer mit der Rechnung, Betriebsausgabe am Zahltag

Die Vorsteuer hängt an der Rechnung. Abziehen darfst du Umsatzsteuer, die dir die Kanzlei für Arbeit an deinem Betrieb in Rechnung stellt, und zwar nur mit ordnungsgemäßer Rechnung (§ 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 UStG). Kommen Leistung und Rechnung zu verschiedenen Zeiten, zählt der Voranmeldungszeitraum, in dem erstmals beides vorliegt. Wann du zahlst, spielt keine Rolle, auch nicht, wenn du selbst nach vereinnahmten Entgelten versteuerst (Abschnitt 15.2 Abs. 2 UStAE). Nur bei einem Vorschuss, den die Kanzlei nach § 8 StBVV verlangen darf, brauchst du Rechnung und Zahlung. Die Umsatzsteuer auf die private Zeile bleibt gesperrt, weil § 15 Abs. 1a UStG keine Vorsteuer auf Aufwendungen zulässt, für die das Abzugsverbot des § 12 Nr. 1 EStG gilt. Als Ausgabe zählt sie auch nicht (§ 12 Nr. 3 EStG), der private Anteil bleibt also brutto privat.

In der EÜR zählt der Abfluss. Ausgaben gehören in das Kalenderjahr, in dem du sie leistest (§ 11 Abs. 2 Satz 1 EStG). Die Anleitung zur Anlage EÜR 2026 wiederholt das und ordnet auch die gezahlte Vorsteuer dem Zeitpunkt der Bezahlung zu. Ein Vorschuss, den du im Dezember überweist, ist also eine Ausgabe dieses Jahres, die Schlussrechnung, die du im Frühjahr bezahlst, eine des nächsten.

Bei Kolja liegen die Stichtage so:

Als Kleinunternehmer ziehst du gar keine Vorsteuer ab. § 19 Abs. 1 UStG stellt deine Umsätze steuerfrei, und für diesen Fall schließt § 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UStG den Vorsteuerabzug aus. Laut Anleitung trägst du die betrieblichen Zeilen deshalb brutto in Zeile 47 ein, den privaten Teil nicht als Ausgabe.

Steuerprogramm, Ratgeber, Lohnsteuerhilfeverein: die 50-Prozent-Regel

Zu den Steuerberatungskosten zählt das BMF-Schreiben auch Beiträge an Lohnsteuerhilfevereine, Steuerfachliteratur und Software (Randnummer 1). Wie viel davon betrieblich ist, hängt am Einsatz.

Ein Programm, das nur deine Buchhaltung, die Voranmeldungen und die EÜR bedient, gehört ganz zum Betrieb, wie bei Kolja. Ob du es als Abo oder als Lizenz kaufst und in welche Zeile es dann gehört, klärt der Beitrag Software absetzen.

Ein Steuerprogramm für die komplette Einkommensteuererklärung dient dagegen auch dem privaten Teil, ein Ratgeber zur Steuererklärung ebenso. Solche gemischten Kosten sind aufzuteilen (Randnummer 7), und Randnummer 8 bietet dafür zwei Abkürzungen. Ordnest du 50 Prozent dem Betrieb zu, beanstandet das Finanzamt das nicht. Und bis zu 100 € im Jahr folgt es ohnehin deiner eigenen Zuordnung.

Kostet das Programm 45 € und der Ratgeber 30 €, kannst du die ganzen 75 € dem Betrieb zuordnen. Bei 260 € bringt die Hälfte mit 130 € mehr als die 100 €.

Ein Lohnsteuerhilfeverein darf dir nicht mehr helfen, sobald du Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit erzielst oder umsatzsteuerpflichtige Umsätze ausführst (§ 4 Abs. 3 StBerG). Das gilt auch, wenn du die Selbstständigkeit neben einer Anstellung betreibst. Eine Ausnahme machen Einnahmen, die etwa als Übungsleiter nach § 3 Nr. 26 EStG voll steuerfrei sind. Einen Beitrag, den du vor der Gründung noch gezahlt hast, teilst du wie ein Steuerprogramm auf. Der abziehbare Teil gehört dann zu den Einkünften, bei denen dich der Verein beraten hat, meist als Werbungskosten zum Arbeitslohn.

Die Kanzleirechnung vor der EÜR 2026 aufteilen: fünf Schritte

1. Sammle alle Kanzleirechnungen, die du im Jahr 2026 bezahlt hast, gleich für welches Jahr sie gelten, und dazu Vorschüsse mit ihrem Überweisungstag.
2. Ordne jede Zeile anhand ihrer Vorschrift der Tabelle oben zu. Fehlt eine Aufteilung, weil du eine Pauschale zahlst, lass dir den Anteil der Einkommensteuererklärung in Euro nennen.
3. Trag die betrieblichen Zeilen netto in Zeile 47 und ihre Vorsteuer in Zeile 58 ein, als Kleinunternehmer brutto in Zeile 47. Die Vorsteuer gehört in die Voranmeldung des Zeitraums, in dem Leistung und Rechnung vorlagen.
4. Lass die private Zeile samt Umsatzsteuer aus den Ausgaben heraus. Ging sie vom Geschäftskonto ab, zählt sie zu den Entnahmen, wie der Beitrag zu Entnahmen und Einlagen in der EÜR zeigt.
5. Teile Steuerprogramm und Ratgeber nach der 50-Prozent-Regel auf oder ordne bis 100 € im Jahr selbst zu.

enno gleicht über Nacht deine Buchungen mit den Belegen ab und bereitet daraus die EÜR mit Quellen vor. Welche Zeile einer Kanzleirechnung privat ist, entscheidest du beim Prüfen selbst, und bei Grenzfällen wie einer Pauschale fragst du deine Steuerberaterin oder deinen Steuerberater.