Umsatzsteuervoranmeldung Frist: die Termine 2026 und 2027 und was sie verschiebt

Deine Umsatzsteuervoranmeldung muss spätestens am 10. Tag nach Ende des Monats oder Quartals beim Finanzamt sein, und an genau diesem Tag ist auch das Geld fällig. Liegt der 10. auf einem Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, rücken Abgabe und Zahlung auf den nächsten Werktag. Mit Dauerfristverlängerung kommt ein Monat dazu. Die oft zitierten drei Tage Schonfrist helfen nur bei der Überweisung, nie bei der Meldung selbst.

Abgabe und Zahlung haben denselben Termin

Beides steht im selben Absatz des Umsatzsteuergesetzes: Die Voranmeldung übermittelst du bis zum zehnten Tag nach Ablauf des Zeitraums, und die Vorauszahlung wird an diesem zehnten Tag fällig (§ 18 Abs. 1 UStG). Die Frist endet mit Ablauf dieses Tages (§ 108 Abs. 1 AO mit § 188 Abs. 1 BGB), eine Meldung am Abend des 10. über ELSTER ist also rechtzeitig. Eine Überweisung, die erst am 11. auf dem Konto des Finanzamts landet, ist dagegen schon verspätet.

Eine Zahlungsaufforderung bekommst du nicht. Du rechnest den Betrag selbst aus, und er wird fällig, ohne dass dich jemand daran erinnert. Genau das meint „Umsatzsteuer abführen“: Die Umsatzsteuer auf deine Umsätze geht, abzüglich deiner Vorsteuer, an das Finanzamt. Ob du monatlich oder vierteljährlich meldest und wie sich der Betrag zusammensetzt, erklärt der Grundlagenbeitrag zur Umsatzsteuervoranmeldung.

Über das Jahr gesehen hat die Umsatzsteuer mehr als einen Zahltag:

Wenn der 10. auf ein Wochenende fällt

Endet eine Frist an einem Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, läuft sie bis zum Ablauf des nächsten Werktags (§ 108 Abs. 3 AO). Das betrifft den Zahltag genauso wie die Meldung. Der Anwendungserlass zur Abgabenordnung behandelt Fälligkeitstermine ausdrücklich als das Ende einer Frist, und der Steuerkalender der sächsischen Finanzverwaltung führt die verschobenen Tage als Termine für Abgabe und Zahlung.

2026 hat das drei Termine verschoben: auf Montag, 12. Januar, auf Montag, 11. Mai, und auf Montag, 12. Oktober. 2027 trifft es Quartalszahler besonders. Alle vier ihrer Termine liegen auf einem Samstag oder Sonntag, die Fristen enden deshalb am 11. Januar, 12. April, 12. Juli und 11. Oktober 2027, jedes Mal ein Montag. Auf einen gesetzlichen Feiertag fällt 2026 und 2027 kein Termin, auch nicht in einzelnen Bundesländern.

Machst du eine EÜR, hat der Januartermin 2027 eine Nebenwirkung. Zahlst du die Vorauszahlung für Dezember oder das vierte Quartal 2026 erst am Montag, 11. Januar 2027, gehört sie in die EÜR für 2027, nicht mehr in die für 2026. Warum das so ist, steht im Beitrag zur Einnahmenüberschussrechnung.

Alle Termine 2026 und 2027

An diesen Tagen sind Meldung und Zahlung für den jeweiligen Zeitraum fällig, Wochenenden sind schon eingerechnet.

2026

2027

Dezember 2027 und das vierte Quartal 2027 sind am Montag, 10. Januar 2028 dran, mit Fristverlängerung am Donnerstag, 10. Februar 2028.

Dauerfristverlängerung: ein Monat mehr und was er kostet

Auf Antrag verlängert das Finanzamt die Fristen für Abgabe und Zahlung um einen Monat (§ 46 UStDV). Einen Bescheid bekommst du nicht. Die Verlängerung gilt, bis du auf sie verzichtest oder das Finanzamt sie widerruft. Ablehnen oder widerrufen muss das Finanzamt sie, wenn der Steueranspruch gefährdet erscheint, laut Umsatzsteuer-Anwendungserlass etwa bei Voranmeldungen, die nicht oder zu spät kommen, und bei angemeldeten Beträgen, die offen bleiben.

Den Antrag stellst du elektronisch. In Mein ELSTER findest du unter „Alle Formulare“ im Abschnitt Umsatzsteuer zwei Formulare: „Dauerfristverlängerung (vierteljährlich)“ und „Dauerfristverlängerung/Sondervorauszahlung (monatlich)“. Wie du dorthin kommst, zeigt die Anleitung zur Voranmeldung in ELSTER. Übermittelt sein muss der Antrag spätestens an dem Tag, an dem die erste Voranmeldung fällig wäre, die schon verlängert sein soll (§ 48 Abs. 1 UStDV).

Quartalszahler kostet die Verlängerung nichts. Der amtliche Vordruck hält fest, dass sie keine Sondervorauszahlung berechnen und den Antrag nicht jährlich wiederholen. Monatszahler bekommen den zusätzlichen Monat nur gegen eine Sondervorauszahlung. Sie beträgt ein Elftel der Vorauszahlungen des Vorjahres (§ 47 Abs. 1 UStDV). Angemeldet und bezahlt wird sie zusammen mit dem Antrag, in den Folgejahren jeweils bis zum 10. Februar. Lief die Verlängerung schon im Vorjahr, schlägst du die damalige Sondervorauszahlung auf die Summe auf, bevor du durch elf teilst. Gründest du im laufenden Jahr, rechnest du mit den Vorauszahlungen, die du erwartest. Zurück bekommst du das Geld über die Voranmeldung für Dezember, in der die Sondervorauszahlung abgezogen wird (§ 48 Abs. 4 UStDV).

Überweisung, Lastschrift und die drei Tage Schonfrist

Überweist du, zählt der Tag, an dem der Betrag dem Finanzamt gutgeschrieben wird (§ 224 Abs. 2 Nr. 2 AO). Zwischen Auftrag und Gutschrift können nach Angaben der Finanzverwaltung Nordrhein-Westfalen ein bis drei Tage liegen, bei einer Echtzeitüberweisung nur Sekunden.

Liegt dem Finanzamt ein SEPA-Lastschriftmandat vor, gilt die Zahlung am Fälligkeitstag als geleistet (§ 224 Abs. 2 Nr. 3 AO), auch wenn das Konto erst später belastet wird. In Nordrhein-Westfalen zum Beispiel erteilst du das Mandat schriftlich mit eigenhändiger Unterschrift; per E-Mail oder über ELSTER nimmt das Finanzamt es dort nicht an. Die Meldung nimmt es dir nicht ab, denn eingezogen wird der Betrag, den du angemeldet hast.

Kommt das Geld zu spät, fällt für jeden angefangenen Monat ein Säumniszuschlag von 1 Prozent an. Grundlage ist der Rückstand, abgerundet auf einen durch 50 teilbaren Betrag (§ 240 Abs. 1 AO). Bei einer Säumnis von bis zu drei Tagen erhebt das Finanzamt keinen Zuschlag (§ 240 Abs. 3 AO). Für Bar- und Scheckzahlungen gilt diese Schonfrist nicht; ein Scheck zählt ohnehin erst drei Tage nach seinem Eingang als Zahlung. Ein Freibetrag ist die Schonfrist auch nicht. Wird sie überschritten, rechnet das Finanzamt ab dem ersten Tag nach dem Termin.

Wenn die Voranmeldung zu spät kommt

Solange die Steuer weder angemeldet noch vom Finanzamt festgesetzt ist, laufen keine Säumniszuschläge (§ 240 Abs. 1 Satz 3 AO). Nach dem Anwendungserlass rechnet das Finanzamt sie bei einer verspäteten Voranmeldung erst ab dem Tag nach ihrem Eingang, auch dann mit Schonfrist. Überweist du am Tag der Abgabe, bleibt es deshalb in aller Regel ohne Säumniszuschlag.

Für die Verspätung selbst kann das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen (§ 152 Abs. 1 AO). Machst du glaubhaft, dass die Verspätung entschuldbar war, sieht es davon ab; die Gründe musst du selbst vortragen.

Eine feste Formel gibt es für monatliche und vierteljährliche Anmeldungen nicht. Bemessen wird der Zuschlag nach der Dauer und Häufigkeit der Verspätung und nach der Höhe der Steuer (§ 152 Abs. 8 AO), abgerundet auf volle Euro und mit einer Obergrenze von 25.000 Euro (§ 152 Abs. 10 AO). Eine Grenze von 10 Prozent der Steuer, wie sie früher galt, gibt es nicht mehr; der Zuschlag darf laut Anwendungserlass auch darüber liegen. In Betracht kommt der Zuschlag vor allem, wenn du wiederholt zu spät bist, und wiederholte Verspätung gilt in der Regel nicht als entschuldbar. Der Bescheid dazu kann als eigener Brief kurz nach der verspäteten Meldung kommen.

Wer Termine reißt, riskiert außerdem seine Dauerfristverlängerung, siehe oben. Und bleibt die Voranmeldung ganz aus, darf das Finanzamt die Steuer selbst festsetzen und dafür schätzen (§ 167 Abs. 1, § 162 AO). Was du dann tun kannst, erklärt der Beitrag zum Schätzungsbescheid.

So hältst du die nächsten Termine

1. Trag dir die Termine aus der Tabelle mit Wochentag ein. Als Quartalszahler liegen 2027 alle vier auf einem Montag.
2. Entscheide über die Fristverlängerung vor dem Termin, ab dem sie gelten soll. Als Monatszahler rechnest du vorher die Sondervorauszahlung aus, also die Vorauszahlungen 2026 geteilt durch elf, und prüfst, ob du sie am 10. Februar 2027 aufbringen kannst.
3. Wähl zwischen Lastschrift und einer Überweisung mit drei Tagen Puffer. Ein Mandat braucht Vorlauf: In Nordrhein-Westfalen muss es mindestens fünf Arbeitstage vor der Fälligkeit im Finanzamt umgesetzt sein.
4. Ist ein Termin schon vorbei, übermittle die Voranmeldung sofort und zahle am selben Tag. Gab es einen Grund, der die Verspätung entschuldigt, teil ihn dem Finanzamt gleich mit, etwa über „Sonstige Nachricht an das Finanzamt“ in Mein ELSTER. Von sich aus forscht es nicht danach.

enno behält die Fristen aus diesen Tabellen im Blick und bereitet jede UStVA mit Quellen vor; prüfen und übermitteln musst du selbst. Ob du gegen einen festgesetzten Zuschlag Einspruch einlegst oder einen Erlass beantragst, ist eine Frage für eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater.