Säumniszuschlag vom Finanzamt: so wird er berechnet und so vermeidest du ihn

Zahlst du eine Steuer nicht bis zum Ende ihres Fälligkeitstags, kostet jeder angefangene Monat danach 1 % Säumniszuschlag. Grundlage ist der Rückstand, nach unten auf volle 50 € gerundet (§ 240 Abs. 1 AO). Der Zuschlag entsteht von selbst, ohne Bescheid und egal, ob dich an der Verspätung eine Schuld trifft. Vermeiden lässt er sich auf zwei Wegen: Dein Geld gilt rechtzeitig als gezahlt, oder du beantragst bis zum Fälligkeitstag eine Stundung oder Aussetzung, die das Finanzamt bewilligt.

Die Rechnung: abrunden, Monate zählen, malnehmen

Den offenen Betrag rundest du auf den nächsten durch 50 teilbaren Eurobetrag ab. Davon nimmst du 1 % für jeden angefangenen Monat der Säumnis. Ein Rückstand unter 50 € wird auf null abgerundet und kostet nichts.

Ein Säumnismonat ist kein Kalendermonat. Er beginnt am Tag nach der Fälligkeit und endet am entsprechenden Tag des Folgemonats. Ist eine Zahlung am 20. Mai fällig, reicht der erste Monat vom 21. Mai bis zum 20. Juni, der zweite vom 21. Juni bis zum 20. Juli. Angefangen ist ein Monat mit seinem ersten Tag, ein Tag über der Grenze kostet also so viel wie dreißig. Wie viele Monate bei deinem Rückstand angefangen sind und was sie kosten, rechnet der Fristenrechner taggenau aus.

Einen Bescheid braucht es nicht, der gesetzliche Tatbestand genügt (§ 218 Abs. 1 AO); nach dem Anwendungserlass zur AO entstehen die Zuschläge allein durch Zeitablauf. Für die Gewerbesteuer gilt dieselbe Rechnung, auch wenn die Gemeinde sie erhebt (§ 1 Abs. 2 Nr. 5 AO).

Keinen Zuschlag gibt es auf steuerliche Nebenleistungen (§ 240 Abs. 2 AO), etwa Verspätungszuschläge, Zinsen, Zwangsgelder, Kosten und Säumniszuschläge selbst (§ 3 Abs. 4 AO). Der Zuschlag wächst also nicht auf sich selbst an. Und solange eine Steuer weder festgesetzt noch angemeldet ist, beginnt keine Säumnis (§ 240 Abs. 1 Satz 3 AO).

Welcher Tag als Zahltag zählt: Zahlungswege im Vergleich

Wann du überweist oder einen Brief abschickst, zählt nicht. Maßgeblich ist der Tag, den § 224 Abs. 2 AO für deinen Zahlungsweg festlegt, und die drei Tage Schonfrist aus § 240 Abs. 3 AO gibt es nicht für jeden Weg.

Die Schonfrist zählt Tage der Säumnis. Ist eine Steuer am Montag fällig und landet deine Überweisung am Donnerstag auf dem Konto des Finanzamts, sind das drei Tage, und es bleibt beim Steuerbetrag. Kommt sie am Freitag, kostet das 1 % für den ersten Monat, gerechnet laut Finanzverwaltung NRW ab dem ersten Tag der Verspätung, dem Dienstag. Ob die Schonfrist länger läuft, wenn ihr dritter Tag ein Samstag, Sonntag oder Feiertag ist, regeln weder das Gesetz noch der Anwendungserlass ausdrücklich. Rechne also ohne diesen Aufschub.

Bargeld nehmen die Finanzämter in Nordrhein-Westfalen gar nicht an, Schecks nur als Verrechnungsscheck. Ein Scheck muss dort laut Finanzverwaltung spätestens drei Tage vor der Fälligkeit eingehen, um rechtzeitig zu zählen.

Fälligkeit am Samstag, Sonntag oder Feiertag

Liegt das Ende einer Frist auf einem solchen Tag, rückt es auf den folgenden Werktag (§ 108 Abs. 3 AO), laut Anwendungserlass auch bei Fälligkeitsterminen. Ohne Dauerfristverlängerung war die Umsatzsteuer für das vierte Quartal 2025 deshalb nicht am Samstag, 10. Januar 2026, fällig, sondern am Montag, 12. Januar. Die Schonfrist lief von Dienstag bis Donnerstag, 15. Januar. Verschoben wird auch der vierte Tag nach Aufgabe zur Post, an dem ein Bescheid als bekannt gegeben gilt (§ 122 Abs. 2 Nr. 1 AO). Ab da läuft der Monat bis zur Abschlusszahlung der Einkommensteuer (§ 36 Abs. 4 EStG).

Carinas zwei Zahlungen, nachgerechnet

Stundung, Aussetzung, Vollstreckungsaufschub: was aus dem Zuschlag wird

Auf Carinas 3.400 € kostet jeder angefangene Säumnismonat 34 €, jeder volle Stundungsmonat 17 €. Wie ein Antrag mit Ratenplan aussieht, zeigt der Beitrag Ratenzahlung beim Finanzamt beantragen.

Lehnt das Finanzamt einen rechtzeitigen Antrag auf Stundung, Aussetzung oder Herabsetzung erst nach dem Zahltag ab, kann es dir noch Zeit zum Zahlen einräumen, laut Anwendungserlass in der Regel höchstens eine Woche; danach gelten wieder drei Tage Schonfrist. Wer nur Zeit schinden will, bekommt sie nicht.

Ein Vollstreckungsaufschub hält nur Vollstreckungsmaßnahmen an. Weil die Fälligkeit bleibt, entstehen grundsätzlich weiter Zuschläge, und darauf muss das Finanzamt dich beim Aufschub hinweisen (Anwendungserlass zu § 240, Nr. 7).

Säumniszuschlag, Nachzahlungszinsen, Verspätungszuschlag: was sie auslöst

Alle drei können dieselbe Steuer treffen: erst der Zuschlag für die späte Erklärung, dann Zinsen wegen des späten Bescheids, dann Säumniszuschläge, wenn der Bescheid liegen bleibt. Den Zinslauf rechnet der Beitrag zu Nachzahlungszinsen nach, die Monate für die Erklärung der Beitrag Verspätungszuschlag berechnen.

12 % im Jahr: was der Bundesfinanzhof zur Höhe entschieden hat

Aufs Jahr gerechnet ergibt 1 % im Monat 12 %. 2021 erklärte das Bundesverfassungsgericht den damaligen Satz von 0,5 % im Monat für Zinsen nach § 233a AO ab 2014 für unvereinbar mit dem Gleichheitssatz. Danach äußerten drei Senate des Bundesfinanzhofs in Eilverfahren Zweifel auch an der Höhe des Säumniszuschlags. In Urteilen zur Hauptsache hat der BFH § 240 AO aber bestätigt, auch für Zeiträume ab 2019, zuletzt am 19. Februar 2025 (XI R 18/23). Einen Monat später legte der X. Senat im Eilverfahren nach (Beschluss vom 21. März 2025, X B 21/25): Selbst wer einen Teil des Zuschlags als Zins für den Vorteil des späten Zahlens versteht, hat wegen der seit Februar 2022 deutlich gestiegenen Marktzinsen jedenfalls ab März 2022 keinen Grund mehr für ernstliche Zweifel. Neuere BFH-Entscheidungen zur Höhe gibt es bis September 2026 nicht.

Wenn der Zuschlag schon da ist: nachrechnen oder Erlass beantragen

War deine Zahlung zum Beispiel früher gutgeschrieben, als die Mahnung annimmt, beantragst du einen Abrechnungsbescheid (§ 218 Abs. 2 AO). Nur darin entscheidet das Finanzamt, ob und in welcher Höhe Säumniszuschläge entstanden sind, auch wenn dein Schreiben Erlassantrag heißt.

Ist der Zuschlag richtig, aber unbillig, kann das Finanzamt ihn nach § 227 AO erlassen. Der Anwendungserlass nennt etwa eine plötzliche Erkrankung, wenn du deshalb weder zahlen noch jemanden damit beauftragen konntest, und das offenbare Versehen eines bisher pünktlichen Steuerzahlers; wer laufend erst in der Schonfrist zahlt, gilt dabei nicht als pünktlich. Konntest du wegen Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung nicht rechtzeitig zahlen, kommt ein Erlass ebenfalls in Betracht, grundsätzlich aber nur zur Hälfte: Du sollst nicht besser dastehen als jemand, der für eine Stundung Zinsen zahlt. Ganz erlassen werden die Zuschläge etwa, soweit schon die Steuer selbst zu erlassen oder zinslos zu stunden gewesen wäre. Was ein solcher Antrag enthalten sollte, steht im Beitrag Steuerschulden erlassen.

Vor dem nächsten Zahltag: so bleibt der Säumniszuschlag bei null

1. Erteil deinem Finanzamt ein SEPA-Lastschriftmandat. In NRW geht das nur schriftlich mit eigenhändiger Unterschrift; du kannst es dort auf Betriebssteuern beschränken, und Änderungen brauchen mindestens fünf Arbeitstage Vorlauf.
2. Trag jeden Fälligkeitstag mit der Wochenendregel in deinen Kalender, bei einem Bescheid den Zahltag, den er nennt. enno behält diese Fristen im Blick, zahlen und übermitteln tust du selbst.
3. Ohne Mandat überweist du so, dass das Geld am Fälligkeitstag gutgeschrieben ist; eine Echtzeitüberweisung ist laut Finanzverwaltung NRW in Sekunden da. Schecks lässt du weg.
4. Reicht das Geld nicht, zahl pünktlich, was du hast, denn der Zuschlag trifft nur den offenen Rest. Für den Rest beantragst du die Stundung spätestens am Fälligkeitstag.
5. Kommt eine Mahnung, gleich ihren Kontostand mit deinen Überweisungen ab: bei einem Rechenfehler Abrechnungsbescheid, bei Krankheit oder einmaligem Versehen Erlassantrag. Ob ein Antrag in deinem Fall Aussicht hat, kann eine Kanzlei für dich einschätzen.