Fahrtkosten für Selbstständige: welche Fahrt 0,30 € bringt und welche 0,38 €

Fährst du mit deinem privaten Auto zu Kunden, auf eine Baustelle oder zum Großhändler, ziehst du für jeden gefahrenen Kilometer 0,30 Euro als Betriebsausgabe ab, Hin- und Rückweg zusammen. Für den täglichen Weg von der Wohnung zu deiner ersten Betriebsstätte gilt dagegen nur die Entfernungspauschale: seit dem 1. Januar 2026 sind das 0,38 Euro je Kilometer der einfachen Strecke, ab dem ersten Kilometer. Welcher Satz greift, entscheidet also das Ziel der Fahrt. Und davor die Frage, ob du steuerlich überhaupt eine Betriebsstätte hast.

Zuerst klären: Hast du eine erste Betriebsstätte?

Bei Fahrtkosten meint Betriebsstätte etwas Engeres als sonst im Steuerrecht. Nach dem BMF-Schreiben vom 23. Dezember 2014, auf das sich die Anleitung zur Anlage EÜR 2026 weiter stützt, ist sie eine von der Wohnung getrennte, ortsfeste betriebliche Einrichtung, an der oder von der aus du dauerhaft arbeitest. Das kann deine Werkstatt sein oder ein Büro bei deinem Auftraggeber; ob du über den Raum selbst verfügen kannst, spielt keine Rolle. Dauerhaft heißt: unbefristet, voraussichtlich länger als 48 Monate oder für die gesamte Zeit deiner Tätigkeit.

Zwei Dinge fallen heraus. Ein Arbeitszimmer in der Wohnung ist nie eine Betriebsstätte; was es dir steuerlich bringt, steht bei der Homeoffice-Pauschale für Selbstständige. Und pro Betrieb gibt es höchstens eine erste Betriebsstätte. Arbeitest du an mehreren Orten, ist es der, den du arbeitstäglich, an zwei vollen Tagen pro Woche oder mit mindestens einem Drittel deiner regelmäßigen Arbeitszeit aufsuchst. Passt das auf mehrere Orte, zählt der, der deiner Wohnung am nächsten liegt.

Die Tabelle gilt fürs eigene Auto.

Die zweite Zeile stammt aus einem Beispiel des BMF: Bauleistungen bei wechselnden Kunden, Büroarbeit zu Hause. Wer so arbeitet, hat keine Betriebsstätte, und jede Fahrt zum Kunden oder zur Baustelle ist unbeschränkt abziehbar.

Zwei Sätze, die nach unterschiedlichen Regeln zählen

Die Entfernungspauschale gilt unabhängig vom Verkehrsmittel, auch fürs Fahrrad; nur Flugstrecken sind ausgenommen. Mit ihr sind alle Kosten des Arbeitswegs abgegolten. Haben dich Bus- und Bahntickets im Jahr mehr gekostet als die Pauschale, setzt du stattdessen die Tickets an. Fährst du mittags heim und wieder zurück, bleibt es bei einmal pro Arbeitstag. Welche Ausgaben das Gesetz sonst begrenzt, zeigt der Überblick was du als Selbstständiger absetzen kannst.

Bei den Kilometersätzen ist 2026 nur die Entfernungspauschale neu. Das Steueränderungsgesetz 2025 vom 22. Dezember 2025 hat sie für alle Kilometer auf 0,38 € gesetzt. Bis Ende 2025 galten 0,30 € für die ersten 20 Kilometer und erst ab dem 21. Kilometer 0,38 €. Ist dein Arbeitsweg höchstens 20 Kilometer lang, bringt dir jeder Entfernungskilometer also acht Cent mehr pro Arbeitstag. Bei längeren Wegen ändern sich nur die ersten 20 Kilometer, das sind 1,60 € mehr je Arbeitstag. Die 0,30 € für Geschäftsfahrten blieben unverändert. Für die EÜR 2025 gilt beim Arbeitsweg noch die alte Staffel.

Pauschale oder echte Kosten: das Privatauto als Nutzungseinlage

Solange dein Auto Privatvermögen ist, legst du jede geschäftliche Fahrt damit in den Betrieb ein; in der Anlage EÜR heißt das Nutzungseinlage. Bewerten darfst du sie auf zwei Arten: pauschal mit 0,30 € für jeden vollen Kilometer oder mit dem Anteil an den tatsächlichen Kosten. Wann ein Auto kein Privatvermögen mehr ist, klärt die 50-Prozent-Grenze weiter unten.

Für die zweite Art rechnest du so, wie es die Lohnsteuer-Richtlinien für Angestellte vorsehen und das BMF für Selbstständige sinngemäß übernimmt:

1. Zähl die Gesamtkosten des Autos für das Jahr zusammen.
2. Teil sie durch die Kilometer, die das Auto im Jahr insgesamt gefahren ist.
3. Nimm diesen Satz mal die Kilometer deiner Geschäftsfahrten.

Zu den Gesamtkosten gehören Sprit oder Strom, Wartung und Reparaturen, eine Garage am Wohnort, die Kfz-Steuer, Haftpflicht- und Kaskoversicherung, die Abschreibung und die Zinsen für einen Kredit, mit dem du das Auto gekauft hast. Für die Abschreibung legt die Verwaltung bei einem Auto in der Regel sechs Jahre zugrunde. Nicht hinein gehören Parkgebühren, Maut, Unfallkosten und Bußgelder. Einen über zwölf Monate ermittelten Kilometersatz darfst du weiterverwenden, bis sich etwas Wesentliches ändert, etwa wenn die Abschreibung ausläuft.

Echte Kosten lohnen sich, sobald dein Auto mehr als 0,30 € je Kilometer kostet, eher also bei einem neueren Wagen mit hoher Abschreibung und wenig Fahrleistung. Dafür brauchst du alle Belege zum Auto und den Kilometerstand zu Beginn und am Ende des Jahres.

Parkgebühren auf einer Geschäftsfahrt kommen bei beiden Arten dazu, als Reisenebenkosten. Das gilt auch für eine nicht vorhersehbare Reparatur nach einem Unfall auf so einer Fahrt.

Antons Kombi, ein Jahr lang gerechnet

Ab mehr als der Hälfte wird es ein Firmenwagen

Fährt dein Auto zu mehr als 50 Prozent für den Betrieb, gehört es zwingend zum Betriebsvermögen. Dann sind alle seine Kosten Betriebsausgaben, und im Gegenzug wird die private Nutzung versteuert: mit 1 Prozent des Bruttolistenpreises je Monat, wobei für E-Autos und Plug-in-Hybride unter bestimmten Voraussetzungen ein geminderter Listenpreis gilt. Oder, wenn du ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch führst und alle Kosten belegst, mit dem tatsächlichen privaten Anteil.

Liegt der betriebliche Anteil bei mindestens 10 und höchstens 50 Prozent, darfst du das Auto dem Betriebsvermögen zuordnen, musst aber nicht. Bei der EÜR verlangt das BMF dafür eine zeitnahe Aufzeichnung, etwa im Bestandsverzeichnis, spätestens bis zum Ende des Jahres. Unter 10 Prozent bleibt das Auto in jedem Fall privat.

Welche Notizen die Kilometer belegen

Ein Fahrtenbuch im strengen Sinn verlangt das Gesetz nur für die Fahrtenbuchmethode beim Firmenwagen. Wie viel du betrieblich fährst, etwa für die 50-Prozent-Probe, darfst du in jeder geeigneten Form glaubhaft machen: Das BMF nennt Einträge im Terminkalender, Kilometerabrechnungen gegenüber Auftraggebern und Reisekostenaufstellungen. Am einfachsten ist eine Liste, die du nebenher führst.

Als Kleinunternehmer setzt du Fahrtkosten genauso ab: dieselben Sätze, dieselben Zeilen. Rechnest du mit echten Kosten, nimmst du die Bruttobeträge der Quittungen, wie bei allen anderen Ausgaben unter der Kleinunternehmerregelung.

Bank und Belege sortiert enno nachts, deine EÜR bereitet es mit Quellen vor. Welche Fahrt geschäftlich war, weißt aber nur du. Die Fahrtenliste führst du selbst, und die EÜR prüfst und übermittelst du selbst.

Fahrtkosten in der Anlage EÜR 2026 und 2025

Nimmt Anton die echten Kosten, trägt er für 2026 1.800 € in Zeile 72 und 701,10 € in Zeile 74 ein. Zeile 73 bleibt bei ihm leer, denn in den Kfz-Zeilen 69 bis 71 stehen keine Kosten des Kombis; sie betrifft Firmenwagen und Fahrkarten für den Arbeitsweg, die dort schon gebucht sind. Keiner der beiden Beträge steht auf einem Kontoauszug; du ermittelst sie aus deinen Listen und Belegen.

Die EÜR 2026 ist ohnehin erst nach dem Jahresende dran; in Mein ELSTER reicht die Jahresauswahl der Anlage EÜR derzeit (Stand 23. September 2026) bis 2025. Den ganzen Weg vom Kontoauszug bis zur Gewinnzahl beschreibt EÜR erstellen.

Vor der nächsten EÜR: vom Fahrtenzettel bis Zeile 72

1. Stell fest, ob du eine erste Betriebsstätte hast und welche. Notier Adresse und kürzeste Straßenentfernung.
2. Leg eine Fahrtenliste an: Datum, Ziel, Anlass, Kilometer. Vergangene Monate rekonstruierst du aus Kalender, Angeboten und Rechnungen an Kunden.
3. Lies am 31. Dezember den Kilometerstand ab; er ist zugleich der Startwert fürs nächste Jahr.
4. Rechne die 50-Prozent-Probe, mit dem Arbeitsweg hin und zurück.
5. Teil die Gesamtkosten des Autos durch die Jahreskilometer. Liegt das deutlich über 0,30 € und hast du alle Belege, lohnen sich die echten Kosten.
6. Trag die Beträge ein: für 2026 in Zeile 72 und 74, für 2025 in Zeile 71 und 73.
7. Ist offen, ob ein Arbeitsplatz beim Kunden deine Betriebsstätte ist, oder liegt dein Auto nahe an 50 Prozent, lass den Einzelfall von einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater prüfen.