Gewerbesteuervorauszahlungen: die Termine 2026 und wie du sie anpassen lässt

Gewerbesteuervorauszahlungen gehen viermal im Jahr an deine Gemeinde, fällig zum 15. Februar, Mai, August und November. 2026 fallen drei dieser Tage auf ein Wochenende, gezahlt wird dann am Montag danach. Jede Rate ist grundsätzlich ein Viertel der Gewerbesteuer aus deinem letzten Bescheid, auf volle Euro abgerundet. Den Bescheid über die Raten schickt die Gemeinde, die Rechengrundlage kommt vom Finanzamt, und an beiden Stellen kannst du eine Anpassung beantragen.

Die Zahltage 2026 und 2027: was Wochenende und Feiertag verschieben

Die vier Termine stehen in § 19 Abs. 1 GewStG und gelten in jeder Gemeinde. Fällt einer auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, rückt er auf den nächsten Werktag. Das ergibt sich aus § 108 Abs. 3 AO, denn laut Anwendungserlass zur Abgabenordnung markiert ein Fälligkeitstermin das Ende einer Frist. Gemeinden, die die Gewerbesteuer verwalten, wenden die Regel ebenfalls an (§ 1 Abs. 2 Nr. 3 AO).

Im Mai 2027 greift die Regel zweimal. Der 15. ist ein Samstag, und der Montag danach, der 17. Mai, ist Pfingstmontag. Er ist in allen Ländern gesetzlicher Feiertag und damit kein Werktag. Die Rate ist deshalb erst am Dienstag, 18. Mai 2027 fällig.

Eine Überweisung zählt erst an dem Tag, an dem das Geld der Gemeinde gutgeschrieben ist. Mit SEPA-Lastschriftmandat gilt die Rate am Fälligkeitstag als gezahlt (§ 224 Abs. 2 AO). Die Stadt Kiel zieht dann zu den Terminen aus dem Bescheid ein und nimmt bei einem Wochenende oder Feiertag den nächsten Bankgeschäftstag. Ein Mandat gilt dort nur für eine Steuerart. Wer die Grundbesitzabgaben schon abbuchen lässt, unterschreibt für die Gewerbesteuer ein zweites.

Zwei Behörden, drei Schreiben

Das Finanzamt ermittelt aus deiner Erklärung den Gewerbeertrag und setzt den Steuermessbetrag fest (§ 184 Abs. 1 AO). Die Gemeinde ruft das Ergebnis elektronisch ab (§ 184 Abs. 3 AO), wendet ihren Hebesatz an (§ 16 GewStG) und setzt die Gewerbesteuer fest. Mit diesem Bescheid entscheidet sie auch über die Vorauszahlungen der folgenden Zeit; so beschreibt es etwa die Stadt Kiel. Auch Stundung und Erlass liegen bei der Gemeinde, gezahlt wird an ihre Kasse (R 1.2 GewStR). Nur wo ein Land diese Aufgaben nicht auf seine Gemeinden übertragen hat, erledigt sie das Finanzamt mit.

Den Einspruch der Abgabenordnung gibt es gegen den Bescheid der Gemeinde nicht, denn § 1 Abs. 2 AO führt diese Vorschriften für Gemeinden nicht auf. Welcher Rechtsbehelf stattdessen gilt, binnen welcher Frist und bei welcher Stelle, muss die Belehrung im Bescheid sagen (§ 157 Abs. 1 AO).

Welcher Bescheid die Rate bestimmt

Grundlage ist die Gewerbesteuer aus der letzten Veranlagung, ein Viertel davon ergibt die Rate (§ 19 Abs. 2 GewStG). Unter allen bisherigen Bescheiden zählt der für das jüngste Jahr (R 19.1 GewStR). Kommt der Bescheid für 2026 erst im Herbst 2027, rechnet die Gemeinde bis dahin auch 2027 mit der Steuer für 2025.

Cent-Beträge fallen weg, weil jede Rate auf volle Euro abgerundet wird, und eine Rate unter 50 € wird gar nicht erst festgesetzt (§ 19 Abs. 5 GewStG). Für ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft rechnest du so: Gewerbeertrag auf volle 100 € abrunden, 24.500 € Freibetrag abziehen, mal 3,5 %, mal Hebesatz, geteilt durch vier (§§ 11, 16 GewStG). Was außer dem Gewinn in den Gewerbeertrag fließt und wie viel davon über die Einkommensteuer zurückkommt, steht im Beitrag über den Gewerbesteuer-Freibetrag.

Vor dem ersten Bescheid: was die Schätzung im Fragebogen auslöst

Im Gründungsjahr gibt es keine letzte Veranlagung. Für die ersten Vorauszahlungen darf die Gemeinde deshalb von der Steuer ausgehen, die voraussichtlich anfällt (§ 19 Abs. 4 GewStG). Den Wert kann ihr das Finanzamt vorgeben: Setzt es aus deinen Angaben im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Einkommensteuer-Vorauszahlungen fest, darf es zugleich einen voraussichtlichen Messbetrag für die Gewerbesteuer festsetzen (R 19.2 Abs. 3 GewStR). Im Fragebogen schätzt du dafür deine Einkünfte für das Gründungsjahr und das Jahr danach.

Bleibt die Schätzung bei höchstens 24.500 €, verbraucht der Freibetrag den ganzen Gewerbeertrag. Der Messbetrag ist dann 0 €, und die Gemeinde setzt nichts fest. Läuft das Geschäft besser, bringt der erste echte Bescheid zwei Posten auf einmal: die volle Steuer für das erste Jahr als Abschlusszahlung, fällig einen Monat nach Bekanntgabe (§ 20 Abs. 2 GewStG), und Raten für die folgenden Termine. Die schon verstrichenen Termine des laufenden Jahres darf die Gemeinde außerdem an die voraussichtliche Steuer anpassen, und dafür hat sie bis 15 Monate nach Ablauf des Jahres Zeit (§ 19 Abs. 3 GewStG). Ob sie das tut, steht in ihrem Bescheid. Beim Finanzamt läuft mit der Einkommensteuer dasselbe ab; wie beide Kalender ineinandergreifen, zeigt Steuervorauszahlung für Selbstständige. Welche Summe für beide Posten bereitliegen sollte, zeigt der Steuerrücklagen-Rechner.

Gewerbesteuervorauszahlungen herabsetzen: über das Finanzamt oder die Gemeinde

Die Gemeinde kann die Raten an die Steuer anpassen, die für das Jahr voraussichtlich herauskommt, nach unten wie nach oben (§ 19 Abs. 3 GewStG). Grundsätzlich entscheidet sie darüber nach Ermessen, besonders bei Raten, die schon fällig und bezahlt sind (R 19.2 Abs. 1 GewStR, H 19.2 GewStH). Für deinen Antrag gibt es zwei Adressen.

Nötig ist ein eigener Messbetrag für die Vorauszahlungen laut Richtlinie nur, wenn sich der Messbetrag um mehr als ein Fünftel und dabei um wenigstens 10 € ändert oder um mehr als 500 € (R 19.2 Abs. 1 GewStR). Geht dein Antrag an die Gemeinde, meldet sie sich vor einer Anpassung beim Finanzamt (R 19.2 Abs. 4 GewStR). Und hat das Finanzamt schon einen Messbetrag für die Vorauszahlungen festgesetzt, ist die Gemeinde daran gebunden (§ 19 Abs. 3 Satz 4 GewStG); ändern lässt er sich dann nur noch beim Finanzamt. Was in den Antrag gehört, vor allem eine Gewinnprognose aus deinen gebuchten Monaten, steht im Beitrag Steuervorauszahlung herabsetzen.

Geht es nur um die Gewerbesteuer, schreibst du an die Stelle, die deinen Gewerbesteuerbescheid geschickt hat, etwa so:

[Vor- und Nachname]
[Firma, falls vorhanden]
[Anschrift]

An
[Absender des Gewerbesteuerbescheids, zum Beispiel Stadt, Steueramt]
[Anschrift laut Bescheid]

[Ort], [Datum]

Kassenzeichen: [Kassenzeichen laut Bescheid]
Steuernummer: [Steuernummer]

Antrag auf Anpassung der Gewerbesteuer-Vorauszahlungen für [Jahr]

Sehr geehrte Damen und Herren,

mit Bescheid vom [Datum des Bescheids] haben Sie meine Gewerbesteuer-Vorauszahlungen auf [Betrag] € je Termin festgesetzt. Sie beruhen auf der Gewerbesteuer für [Jahr der letzten Veranlagung].

Mein Gewerbeertrag für [Jahr] wird voraussichtlich deutlich [niedriger oder höher] ausfallen. [Ein Satz zum Grund, zum Beispiel weniger Aufträge oder weniger Arbeitszeit.]

Meine Prognose:
Gewinn [erster Monat] bis [letzter gebuchter Monat] laut Buchhaltung: [Betrag] €
erwarteter Gewinn [folgender Monat] bis Dezember: [Betrag] €
voraussichtlicher Gewerbeertrag [Jahr]: [Betrag] €

Ich beantrage, die Vorauszahlungen für [Jahr] nach § 19 Abs. 3 GewStG an die voraussichtliche Steuer anzupassen und auf [Betrag] € je Termin festzusetzen. [Wahlweise: Ich bitte außerdem, die bereits gezahlten Vorauszahlungen für dieses Jahr herabzusetzen und den Unterschied zu erstatten.]

Die Auswertung meiner Buchhaltung bis [Monat] lege ich bei.

Mit freundlichen Grüßen

[Unterschrift]
[Vor- und Nachname]

Anlage: [Gewinnermittlung oder Auswertung bis Monat]

Nach oben geht es genauso. Erhöht die Gemeinde die Raten erst nach dem Novembertermin, zahlst du den Mehrbetrag innerhalb eines Monats, nachdem der neue Vorauszahlungsbescheid bekanntgegeben ist (§ 19 Abs. 3 Satz 2 GewStG, R 19.2 Abs. 1 GewStR).

Passt die Rate zu deinem Gewinn und fehlt dir nur zum Termin das Geld, hilft eine Herabsetzung nicht. Dann brauchst du eine Stundung, und die beantragst du bei der Gemeinde (§ 222 AO, R 1.2 GewStR).

Bis zum 16. November: fünf Handgriffe für deine Gewerbesteuer-Raten

1. Nimm den letzten Bescheid deiner Gemeinde und notiere Kassenzeichen, Rate und das Jahr, auf dem sie beruht. Trag die Zahltage ein oder erteile ein SEPA-Lastschriftmandat.
2. Rechne deinen Gewerbeertrag für 2026 bis Dezember hoch und daraus die Rate. Belastbar wird das mit gebuchten Monaten bis August. Für diesen Stand gleicht enno Buchungen mit Belegen ab und behält auch die Zahltage im Blick; die Hochrechnung prüfst du selbst.
3. Liegt die hochgerechnete Rate klar unter der im Bescheid, beantrage die Anpassung vor dem nächsten Termin, beim Finanzamt zusammen mit der Einkommensteuer oder direkt bei der Gemeinde. Die alten Raten zahlst du, bis der geänderte Bescheid im Briefkasten liegt.
4. Steht dein erster Bescheid noch aus und liegt dein Gewerbeertrag über dem Freibetrag, leg für die Abschlusszahlung und die Raten danach Geld zurück, nicht nur für die Steuer eines Jahres.
5. Hast du Betriebsstätten in mehreren Gemeinden oder einen festgestellten Gewerbeverlust, sprich die Zahlen mit einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater durch.