Steuerberater-Haftung bei Fehlern: was die Kanzlei trägt und was bei dir bleibt

Macht deine Kanzlei einen Fehler, haftet sie für den Schaden, den genau dieser Fehler angerichtet hat. Die Steuer selbst gehört nur dazu, wenn du sie bei richtiger Arbeit nicht gezahlt hättest. Zuschläge, Zinsen oder eine verlorene Erstattung können dagegen ersatzfähig sein. Beim Finanzamt ändert das nichts: Dort zahlst du, und was die Kanzlei zu ersetzen hat, forderst du danach von ihr. Ob dir in deinem Fall etwas zusteht, klärt eine Anwältin oder ein Anwalt; hier geht es um die Regeln und die Reihenfolge.

Vertrag, Fehler, Verschulden, Schaden: wann die Kanzlei haftet

Dein Auftrag an die Kanzlei ist ein Vertrag über eine Geschäftsbesorgung (§ 675 Abs. 1 BGB); ein umfassendes Dauermandat samt Buchführung hat der Bundesgerichtshof als einheitlichen Dienstvertrag behandelt. Verletzt die Kanzlei eine Pflicht aus diesem Vertrag, kannst du Ersatz des Schadens verlangen, der dadurch entsteht (§ 280 Abs. 1 BGB). Dafür müssen vier Dinge zusammenkommen:

1. Die Kanzlei hat etwas falsch gemacht oder unterlassen, das nach Inhalt und Umfang des Mandats ihre Aufgabe war.
2. Sie hat das zu vertreten. Das vermutet das Gesetz; entlasten muss sich die Kanzlei (§ 280 Abs. 1 Satz 2 BGB).
3. Dein Vermögen steht schlechter da, als es ohne den Fehler stünde. Diesen Schaden musst du darlegen und beweisen.
4. Der Nachteil geht auf genau diesen Fehler zurück. Wäre er auch bei richtiger Arbeit eingetreten, fehlt der Zusammenhang.

Der Maßstab: dein Vermögen ohne den Fehler

Der BGH ermittelt den Schaden mit einem Vergleich: deine tatsächliche Vermögenslage gegen die, die es ohne den Fehler gäbe (§ 249 Abs. 1 BGB, sogenannte Differenzhypothese). Verglichen wird das ganze Vermögen, nicht Posten für Posten.

Daraus folgt für Steuerfälle: Eine Steuer, die das Gesetz ohnehin von dir verlangt, steht auf beiden Seiten und fällt heraus. Hat erst der Fehler die Steuer ausgelöst, sieht es anders aus: Rät eine Kanzlei pflichtwidrig zur Aufgabe des Gewerbebetriebs und werden dadurch stille Reserven aufgedeckt, ist die Einkommensteuer darauf nach dem BGH grundsätzlich ein Schaden. Kosten für Steuerberater, Anwalt und Gericht, mit denen du die Folgen abwehrst, können ebenfalls dazugehören.

Vorteile aus demselben Fehler zählen mit. Hängen sie unmittelbar und spiegelbildlich mit den Nachteilen zusammen, stehen sie direkt im Vergleich; entferntere rechnet der BGH nur an, wenn das bei wertender Betrachtung angemessen ist. Den Schaden samt der unmittelbaren Vorteile legst du dar, einen Vorteilsausgleich darüber hinaus muss die Kanzlei beweisen.

Beim Finanzamt stehst du selbst in der Pflicht

Für das Finanzamt ist die Kanzlei nur deine Vertreterin. Steuer, Zuschläge und Zinsen setzt es gegen dich fest, und das Versäumnis der Kanzlei rechnet es dir zu, beim Verspätungszuschlag (§ 152 Abs. 1 Satz 2 AO) ebenso wie beim Antrag auf Wiedereinsetzung in eine versäumte Frist (§ 110 Abs. 1 Satz 2 AO). Wie du Termine sicherst, wenn die Kanzlei nicht mehr antwortet, steht im Beitrag Steuerberater reagiert nicht.

Den Bescheid zahlst du deshalb zum Termin, auch den Teil, den du von der Kanzlei zurückhaben willst. Legst du Einspruch ein, bleibt der Betrag trotzdem zu zahlen (§ 361 Abs. 1 AO). Ob die Kanzlei ihn ersetzen muss, klärt ihr unter euch.

Berufshaftpflicht und Haftungsgrenze der Kanzlei

Wer als Steuerberater selbstständig arbeitet, braucht eine Berufshaftpflicht für Vermögensschäden und muss sie halten, solange die Bestellung besteht (§ 67 Abs. 1 StBerG); für Kanzleien in Gesellschaftsform gilt dasselbe (§ 55f Abs. 1 StBerG). Die Mindestsummen, Stand September 2026:

Der Höhe nach begrenzen darf die Kanzlei ihre Haftung nur für fahrlässig verursachte Schäden, und zwar auf zwei Wegen (§ 67a Abs. 1 StBerG): mit einer Vereinbarung im Einzelfall in Textform bis zur Mindestversicherungssumme oder mit vorformulierten Vertragsbedingungen bis zu deren Vierfachem, sofern sie insoweit versichert ist. Bei einer Einzelkanzlei sind das 250.000 € oder 1 Mio. €, für Gesellschaften gilt die Regel entsprechend. Ob deine Kanzlei so eine Begrenzung vereinbart hat, steht in deinem Auftrag oder in ihren Auftragsbedingungen.

Deine Forderung richtest du an die Kanzlei. Einen eigenen Anspruch gegen ihren Versicherer hast du nur ausnahmsweise, etwa wenn über das Vermögen der Kanzlei das Insolvenzverfahren eröffnet ist oder ihr Aufenthalt unbekannt ist (§ 115 Abs. 1 Nr. 2 und 3 VVG). Machst du den Anspruch geltend, muss die Kanzlei das ihrem Versicherer binnen einer Woche anzeigen (§ 104 Abs. 1 VVG). Ersatzansprüche wegen wissentlicher Pflichtverletzung darf der Versicherungsvertrag ausschließen (§ 53a Abs. 1 Nr. 1 DVStB). Greift so ein Ausschluss, hängt dein Geld am Vermögen der Kanzlei.

Den Schaden klein halten: Einspruch und Zahlung

Unterlässt du schuldhaft, einen Schaden abzuwenden oder zu mindern, bekommst du je nach den Umständen weniger oder gar keinen Ersatz (§ 254 Abs. 2 BGB). Bei einem fehlerhaften Bescheid heißt das: den Einspruch prüfen, solange er möglich ist. In einem Regressprozess gegen einen Steuerberater hat der BGH geprüft, ob der Mandant den Steuerschaden noch mit einem rechtzeitigen Rechtsbehelf hätte abwenden können. Wie du einen Einspruch aufbaust, zeigt der Beitrag zum Einspruch gegen den Steuerbescheid.

Wann der Anspruch gegen die Kanzlei verjährt

Die Frist beträgt drei Jahre (§ 195 BGB). Sie läuft ab dem Ende des Jahres, in dem zweierlei zusammenkommt: Der Anspruch ist entstanden, und du kennst die Umstände und die Kanzlei als Schuldnerin oder hättest sie ohne grobe Fahrlässigkeit kennen müssen (§ 199 Abs. 1 BGB). Ohne Rücksicht auf dein Wissen ist zehn Jahre nach der Entstehung Schluss, spätestens 30 Jahre nach der Pflichtverletzung (§ 199 Abs. 3 BGB).

Ältere Ratgeber nennen noch eine eigene Verjährungsregel für Steuerberater in § 68 StBerG. Sie ist mit Wirkung vom 15. Dezember 2004 aufgehoben, der Paragraf ist heute leer. Was der BGH zu ihr über die Entstehung des Schadens entwickelt hat, überträgt er aber auf § 199 BGB. Danach entsteht ein Steuerschaden in der Regel nicht, bevor dir der belastende Bescheid zugeht, denn bis dahin ist offen, ob das Finanzamt den Sachverhalt überhaupt aufgreift. Beim Ersatz eines Verspätungszuschlags hat der BGH frühestens auf dessen Festsetzung abgestellt, bei Säumniszuschlägen auf den Moment, in dem das Finanzamt sie einfordert, etwa mit einer Mahnung.

Verhandelst du mit der Kanzlei über den Anspruch, ist die Verjährung gehemmt, bis eine Seite die Verhandlung abbricht; danach bleiben dir mindestens drei Monate (§ 203 BGB).

Elins Bescheid für 2024: was davon Schaden sein kann

Vom Bescheid zur Forderung an die Kanzlei: sechs Schritte

1. Den Bescheid zum Termin zahlen und das Ende der Einspruchsfrist eintragen.
2. Sichern, was den Fehler belegt: Auftrag und Auftragsbedingungen, das Datum, an dem deine Unterlagen vollständig waren, Schriftwechsel und Bescheide.
3. Jede Position des Bescheids durch den Vergleich schicken. In die Forderung gehört nur, was bei fehlerfreier Arbeit nicht angefallen wäre.
4. Die Kanzlei schriftlich anschreiben, mit Fehler, Beträgen und Antwortdatum, und sie bitten, den Versicherer zu informieren und zu nennen.
5. Nennt sie ihn nicht, gibt die Steuerberaterkammer auf Antrag Name, Adresse und Versicherungsnummer heraus (§ 67 Abs. 3 StBerG). Zuständig ist die Kammer, zu deren Bezirk die Niederlassung der Kanzlei gehört (§ 73 Abs. 1 StBerG). Im Streit vermittelt sie auf Antrag (§ 76 Abs. 2 Nr. 3 StBerG), über den Schadensersatz entscheidet sie nicht.
6. Bei einem Nein oder hohen Beträgen anwaltlichen Rat holen, etwa bei einem Fachanwalt für Steuerrecht, und das Verjährungsende eintragen.

Für Schritt 4 kannst du dieses Muster nehmen; trag nur die Posten ein, die den Vergleich bestanden haben.

[Dein Name]
[Deine Anschrift]

[Name der Kanzlei]
[Anschrift der Kanzlei]

[Ort], [Datum]

Mandat [Mandantennummer]: Ersatz eines Schadens aus [Auftrag, etwa Einkommensteuererklärung und Jahr]

Sehr geehrte [Anrede],

[was schiefgelaufen ist, in ein oder zwei Sätzen mit Daten, etwa wann deine Unterlagen vollständig waren und wann die Erklärung übermittelt wurde]

Dadurch sind mir folgende Beträge entstanden, die bei fehlerfreier Bearbeitung nicht angefallen wären:
- [Posten, etwa Verspätungszuschlag laut Bescheid vom Datum]: [Betrag] €
- [weiterer Posten]: [Betrag] €

Den Bescheid habe ich am [Datum der Zahlung] bezahlt. Ich bitte Sie, mir diese Beträge bis zum [Datum] zu ersetzen oder bis dahin Stellung zu nehmen.

Bitte melden Sie den Vorgang Ihrer Berufshaftpflichtversicherung und nennen Sie mir den Versicherer mit Anschrift und Versicherungsnummer.

Anlagen: [etwa Bescheid, Nachweis über die Übergabe der Unterlagen, Schriftwechsel]

Mit freundlichen Grüßen
[Dein Name]

Willst du danach die Kanzlei wechseln, steht der Ablauf im Beitrag Steuerberater wechseln. Und damit die nächste Abgabefrist auch in deinem eigenen Kalender steht: enno behält Fristen im Blick. Was ans Finanzamt geht, prüft und übermittelt deine Kanzlei, oder du erledigst das selbst.