Nebenberuflich selbstständig: Steuern über 410 € Gewinn und der Satz, den das Gehalt setzt

Das Finanzamt rechnet den Gewinn aus deiner Nebentätigkeit mit dem Gehalt zusammen, berechnet die Einkommensteuer auf die Summe und zieht die Lohnsteuer ab, die dein Arbeitgeber schon einbehalten hat. Braucht dein Gehalt den Grundfreibetrag schon auf, setzt der Nebengewinn im Tarif dort an, wo das Gehalt aufhört. Bei 46.000 € zu versteuerndem Einkommen kostet 2026 jeder weitere Euro rund 34 Cent Einkommensteuer. Eine Erklärung musst du abgeben, sobald deine Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug 410 € im Jahr übersteigen. Bis 820 € mildert ein Härteausgleich die Steuer, darüber zählt jeder Euro.

Warum die Lohnsteuer den Nebengewinn nicht abdeckt

Lohnsteuer ist Einkommensteuer auf dein Gehalt, erhoben durch Abzug vom Arbeitslohn (§ 38 Abs. 1 EStG). Bemessen wird sie so, als wäre das Gehalt dein einziges Einkommen (§ 38a Abs. 2 EStG). Ein Nebengewinn kommt in dieser Rechnung nicht vor, selbst wenn dein Arbeitgeber von der Nebentätigkeit weiß.

Den Rest holt das Finanzamt über die Veranlagung ein, also mit deiner Einkommensteuererklärung. Dein Lohn steht dort in der Anlage N, der Gewinn aus der Nebentätigkeit in der Anlage G oder S, und beides fließt in die Summe der Einkünfte (§ 2 Abs. 3 EStG). Auf das zu versteuernde Einkommen, das sich daraus ergibt, wendet das Finanzamt den Tarif an und rechnet die einbehaltene Lohnsteuer an (§ 36 Abs. 2 Nr. 2 EStG). Was offen bleibt, zahlst du innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Bescheids (§ 36 Abs. 4 EStG).

Bis 12.348 € zu versteuerndes Einkommen fällt 2026 keine Einkommensteuer an (Grundfreibetrag, § 32a Abs. 1 EStG). Wer außer 5.000 € Gewinn keine Einkünfte hat, bleibt darunter. Neben einem Vollzeitjob hat das Gehalt diesen Freibetrag meist schon belegt, und dieselben 5.000 € setzen dort an, wo das Gehalt im Tarif endet. Was an dieser Stelle vom nächsten Euro weggeht, heißt Grenzsteuersatz.

Erklärungspflicht bei mehr als 410 € Gewinn

Als Angestellte oder Angestellter musst du nur in bestimmten Fällen eine Einkommensteuererklärung abgeben. Einer davon: Die positive Summe deiner Einkünfte, die nicht dem Steuerabzug vom Arbeitslohn zu unterwerfen waren, beträgt mehr als 410 € (§ 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG, § 56 EStDV). Das sind Einkünfte, die nicht über eine Lohnabrechnung laufen, hier kurz: Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug. Dabei gehen gern ein paar Punkte unter:

• Gemeint sind Einkünfte, bei einer Nebentätigkeit also der Gewinn und nicht der Umsatz. Wer 3.000 € einnimmt und 2.700 € ausgibt, liegt bei 300 €.
• Alle Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug zählen zusammen, auch ein Überschuss aus einer vermieteten Wohnung.
• Ein Verlust allein löst diese Pflicht nicht aus, weil die Summe dann nicht positiv ist. Abgeben darfst du trotzdem (§ 46 Abs. 2 Nr. 8 EStG), und dann senkt der Verlust die Steuer auf dein Gehalt. Für ein Gewerbe setzt das Gesetz allerdings die Absicht voraus, Gewinn zu erzielen, und eine Steuerersparnis gilt dabei ausdrücklich nicht als Gewinn (§ 15 Abs. 2 EStG).

Andere Gründe für eine Pflichterklärung bleiben bestehen. Zwei Beispiele: Ihr werdet als Ehepaar zusammen veranlagt, beide bezieht ihr Arbeitslohn, und einer von euch wurde nach Steuerklasse V besteuert (§ 46 Abs. 2 Nr. 3a EStG). Oder das Finanzamt fordert dich zur Abgabe auf (§ 149 Abs. 1 Satz 2 AO). Für Kleinunternehmer gilt all das genauso, denn ihre Regelung betrifft die Umsatzsteuer und nicht die Einkommensteuererklärung. Musst du wegen der 410 € abgeben, geht die Erklärung grundsätzlich elektronisch ans Finanzamt (§ 25 Abs. 4 EStG). Die Anlage EÜR schickst du auch sonst auf diesem Weg (§ 60 Abs. 4 EStDV).

Zwischen 410 und 820 €: der Härteausgleich

An den 410 € kippt nicht plötzlich der ganze Gewinn in die Steuer. Das Gesetz baut eine Rampe:

1. Betragen die Einkünfte, von denen kein Lohnsteuerabzug vorgenommen wurde, insgesamt nicht mehr als 410 €, zieht das Finanzamt sie vom Einkommen wieder ab (§ 46 Abs. 3 EStG). Das gilt auch, wenn du aus einem anderen Grund eine Erklärung abgibst.
2. Sind es mehr als 410 €, zieht es den Betrag ab, um den diese Einkünfte niedriger als 820 € sind. Das Gesetz nennt ihn Härteausgleichsbetrag (§ 46 Abs. 5 EStG, § 70 EStDV). Versteuert wird dann das Doppelte dessen, was über 410 € liegt.
3. Ab 820 € fällt der Abzug weg, und der ganze Gewinn zählt.

Du trägst den Gewinn vollständig ein; den Abzug nimmt das Finanzamt ohne Antrag vor. Die Tabelle nimmt an, dass du außer dem Gewinn keine Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug hast. Die letzte Spalte rechnet mit 46.000 € zu versteuerndem Einkommen aus dem Job und zeigt die Einkommensteuer nach dem Tarif 2026, ohne Soli und Kirchensteuer.

Nachgerechnet für 600 €: 190 € liegen über 410 €, das Doppelte sind 380 €. Über den Gesetzestext kommst du zum selben Ergebnis: 820 € minus 600 € ergeben 220 € Härteausgleich, und 600 € minus 220 € sind 380 €.

Was 5.000 € Nebengewinn bei welchem Einkommen kosten

Wie viel vom Nebengewinn übrig bleibt, entscheidet vor allem die Stelle im Tarif, an der dein Einkommen aus dem Job steht. Die Tabelle zeigt, was 5.000 € Gewinn 2026 zusätzlich an Einkommensteuer und Soli kosten, gerundet auf volle Euro, für Ledige ohne Kirchensteuer. Gerechnet ist mit § 32a EStG in der Fassung für 2026, Stand 25. September 2026.

Bis 69.878 € wird der Tarif mit jedem Euro etwas steiler, deshalb wächst der Anteil. Darüber gelten bis 277.825 € gleichbleibend 42 %. Übersteigt deine Einkommensteuer 20.350 €, kommt für Ledige der Soli dazu (§ 3 Abs. 3 SolZG); in der Zeile mit 80.000 € ist das schon so, daher die 47 %.

Im Beitrag Wie viel für Steuern zurücklegen steht eine Tabelle nach derselben Rechnung. Für eine Nebentätigkeit taugt dort nur die letzte Spalte, „vom nächsten Euro“, abgelesen bei deinem Einkommen aus dem Job. Bei ein paar Tausend Euro Nebengewinn liegt dein Satz etwas darüber, weil der Tarif auf dem Weg weiter ansteigt. Die Quote aus den Spalten davor passt nicht, weil sie die Steuer auch über den Grundfreibetrag verteilt, den dein Gehalt schon belegt. Verheiratete, die zusammen veranlagt werden, rechnet das Finanzamt nach dem Splittingverfahren ab (§ 32a Abs. 5 EStG); für sie gelten beide Tabellen in diesem Beitrag nicht. Die Zahlen hier gelten für 2026. Für 2027 sieht der Regierungsentwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes einen neuen Tarif mit 12.564 € Grundfreibetrag vor (Bundesrats-Drucksache 507/26); beschlossen ist er Stand 25. September 2026 nicht.

Helenas Fotojahr 2026 durchgerechnet

Umsatzsteuer, Gewerbe und Formulare bei der Nebentätigkeit

Ob Nebengewerbe, Kleingewerbe oder freiberufliche Arbeit am Wochenende: Hier gilt dasselbe wie im Hauptberuf.

Mit der Kleinunternehmerregelung sind deine Umsätze steuerfrei, solange es im Vorjahr nicht mehr als 25.000 € Umsatz waren und es in diesem Jahr nicht mehr als 100.000 € werden. Voranmeldungen entfallen dann in der Regel (§ 19 Abs. 1 UStG). Was im Gründungsjahr anders ist und wann die Befreiung mitten im Jahr endet, steht unter Kleinunternehmerregelung.

Ob du freiberuflich oder gewerblich arbeitest, entscheidet über die Anlage, S oder G. Mit einem Gewerbe zahlst du als Einzelunternehmer Gewerbesteuer erst, wenn der Gewerbeertrag über dem Freibetrag von 24.500 € liegt. Wer die Einordnung trifft und was sie kostet, steht unter Freiberufler oder Gewerbe.

Musst du keine Bücher führen und tust es auch nicht freiwillig, kannst du den Gewinn mit der Einnahmenüberschussrechnung ermitteln, als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben (§ 4 Abs. 3 EStG).

Für manche Nebentätigkeiten gibt es einen eigenen Freibetrag. Arbeitest du nebenberuflich als Übungsleiterin, Ausbilder, Betreuerin oder künstlerisch für eine juristische Person des öffentlichen Rechts, etwa eine Gemeinde, oder für eine steuerbegünstigte Einrichtung wie einen gemeinnützigen Verein, und fördert die Arbeit gemeinnützige, mildtätige oder kirchliche Zwecke, bleiben bis 3.300 € Einnahmen im Jahr steuerfrei (§ 3 Nr. 26 EStG). Aufträge von Brautpaaren gehören nicht dazu.

Bis zur ersten Erklärung mit Nebengewinn: sechs Schritte

1. Führ Einnahmen und Ausgaben der Nebentätigkeit vom ersten Auftrag an getrennt, damit du jederzeit den Gewinn kennst.
2. Prüf nach Jahresende, ob der Gewinn zusammen mit anderen Einkünften ohne Lohnsteuerabzug über 410 € liegt. Dann gibst du eine Erklärung ab, für 2026 ohne Kanzlei bis zum 2. August 2027.
3. Lies deinen Satz ab: Nimm das zu versteuernde Einkommen aus deinem letzten Bescheid, ohne Bescheid eine Schätzung, und such die Zeile in der Tabelle zu den 5.000 €. Liegt dein Einkommen zwischen zwei Zeilen oder dein Gewinn deutlich über 5.000 €, nimm die nächsthöhere.
4. Schieb diesen Anteil von jedem Gewinneuro auf ein eigenes Unterkonto und lass ihn dort, bis die Abschlusszahlung und die ersten Vorauszahlungen bezahlt sind.
5. Übermittle Anlage N, Anlage G oder S und die Anlage EÜR zusammen über ELSTER. Die EÜR kann dir enno mit Quellen vorbereiten, nachdem es nachts Kontobewegungen und Belege sortiert und jede Zahlung mit dem passenden Beleg abgeglichen hat. Durchsehen und abschicken bleibt deine Sache.
6. Werdet ihr als Ehepaar zusammen veranlagt oder hast du weitere Einkünfte ohne Lohnsteuerabzug, etwa aus Vermietung, passen die Tabellen oben nicht mehr genau. Lass deinen Satz dann von einer Steuerberaterin oder einem Steuerberater ausrechnen.